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較小規(guī)模代開專票的稅務(wù)如何處理

答:畢竟是一般納稅人,是不存在抵扣的事了.因此開票之后,就應當當月記賬.

開稅票時:

借:應收帳款--**企業(yè)

貸:產(chǎn)品銷售收入

應交稅費--銷項稅

繳稅時

借:應交稅費---銷項稅

貸:存款(現(xiàn)錢)

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:商品銷售成本費

貸:庫存產(chǎn)品

開具增值稅專用發(fā)票時出具規(guī)范

答:1、新項目填好齊備,全都發(fā)票聯(lián)一次開具,上、這個下聯(lián)的具體內(nèi)容額度一致.

2、筆跡清晰,不可修改.如填好不正確,應再行出具專票,并且在誤填的專票上注明"誤填廢止"四字.如專用型開票后因為購料方不索要成為廢票的,也應按照填好不正確申請辦理.

3、抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋上企業(yè)財務(wù)專用章,不可蓋上別的財務(wù)印章.針對不同版本專票,財務(wù)章或財務(wù)專用章各自蓋上在發(fā)票的左下方或右下方,遮蓋"開稅票企業(yè)"一欄.財務(wù)專用章應用紅色印泥.

4、經(jīng)營者出具專票務(wù)必事先蓋上專票賣貨企業(yè)欄戳記.不可手工制作填好"賣貨企業(yè)"欄,用手工制作填報的,歸屬于沒按規(guī)定出具專票,購料方不可做為扣稅憑證.專票賣貨企業(yè)欄戳記用深藍色印泥.

5、出具專票,必須要在"額度"、"稅款"欄總計(小寫字母)數(shù)前要"$"標記封頂,在"價稅合計(英文大寫)"欄英文大寫合計數(shù)前要" "標記封頂.

銷貨彼此公司名稱務(wù)必詳盡填好,不可縮寫.假如公司名稱很長,可以從"名字"欄分左右二行填好,必要時出該欄的布下橫線.

6、產(chǎn)生退換貨,銷售折讓接到購料方抵扣聯(lián)、稅票的處理方式.

7、稅務(wù)行政機關(guān)代開票專票,除蓋上經(jīng)營者財務(wù)章外,務(wù)必與此同時蓋上稅務(wù)行政機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章,公章蓋上在專票底端中心位置,應用紅色印泥.凡未加蓋以上用章,購料方一律不得做為抵稅憑據(jù).

8、不可拆本應用專票.

以上就是關(guān)于小編為大家整理的所有材料了,前文不但闡述了較小規(guī)模代開專票的稅務(wù)如何處理,也告訴大伙兒開具增值稅專用發(fā)票時出具規(guī)范,我相信閱讀文章完前文,我想大家都已弄明白了吧,還有其他的有疑惑的,可咨詢24鐘頭在線教師哦.