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免抵退公司附加稅和教育附加費解決

《國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口貨品推行免抵退稅方法后關(guān)于大城市維護建設(shè)稅教育附加費政策的通知》(稅務(wù)[2005]25號)政策規(guī)定“通過國家稅務(wù)局宣布審批同意的本期免抵增值稅稅款應(yīng)列入大城市維護建設(shè)稅、教育附加費的計稅范疇，各自按照規(guī)定稅(費)率征繳大城市維護建設(shè)稅和教育附加費”自2005年1月1日起將免抵增值稅宣布列入附加稅和教育附加費的計稅范疇。

稅務(wù)解決

生產(chǎn)企業(yè)出口貨品推行免抵退稅方法，在其中抵扣是強調(diào)口自產(chǎn)貨物所損耗的原料、零部件、油料驅(qū)動力等含有的應(yīng)予以退回的進項稅，抵付自銷商品的應(yīng)納稅所得額。

(一)本期期末留抵稅額(本期所得稅應(yīng)納稅所得額小于零)不大于本期免抵退稅額時，按本期免抵的增值稅額記提交納附加稅及教育附加費。

上述所說情況，在增值稅審核中，本期退返增值稅額=當(dāng)期期未進項稅額轉(zhuǎn)出，本期免抵稅額=本期免抵退稅額-本期退返稅款。

企業(yè)應(yīng)需注意，盡管公司并沒具體用資金或存款繳納稅費，但是根據(jù)稅務(wù)[2005]25號要求，本期免抵增值稅稅款應(yīng)按記提交納附加稅及教育附加費。其賬務(wù)處理會計分錄為：

借：運營應(yīng)交稅費

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳大城市維護建設(shè)稅

——應(yīng)繳教育附加費

本期期末留抵稅額(本期應(yīng)納稅所得額小于零)超過本期免抵退稅額，則本期退返稅款=本期免抵退稅額，本期免抵稅額為零，因而不交附加稅和教育附加費。

(三)本期應(yīng)納稅所得額大于零，除按照規(guī)定具體交納增值稅記提并交納附加稅及教育附加費外，還需要按本期免抵稅額一并記提并交納。

上述所說情況，本期免抵稅額=本期免抵退稅額

總的來說，推行免抵退稅辦法出口商品制造業(yè)企業(yè)交納附加稅和教育附加費的處理方法上，其免抵一部分記提交納附加稅及教育附加費時，要以稅務(wù)局宣布審批同意《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中第25欄“本期免抵稅額”為測算根據(jù)，如果在申報時已所做出的賬務(wù)處理結(jié)論與稅務(wù)局宣布審批同意《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中第25欄“本期免抵稅額”不一致的，應(yīng)及時糾正帳務(wù)。

免抵退公司附加稅和教育附加費解決該怎么做？很據(jù)稅收法律法規(guī)，進出口退稅里的免抵增值稅宣布列入附加稅和教育附加費的計稅范疇。碰到這種情況的小伙伴可以看一下教師以上搜集的材料。環(huán)節(jié)中如果還有什么其它的難題或是念頭，歡迎各位來進行了解。