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產(chǎn)品成本跨年夜時所得稅是不是調(diào)節(jié)

答：公司所發(fā)生的產(chǎn)品成本和制造費用，也是屬于公司所發(fā)生的進行生產(chǎn)成本，肯定是在生產(chǎn)制造商品銷售時，依據(jù)配制的基本原則在稅前列支的。因此對于貴司因被安檢部門一聲令下停工，停工前發(fā)生的成本費用和產(chǎn)品成本，可分為以下這些狀況去處理：

（1）假如相匹配加工產(chǎn)品，早已竣工的，肯定是在完工產(chǎn)品成本中計算，待商品銷售后，結轉成本商品銷售成本費在抵扣；

（2）假如相匹配加工產(chǎn)品并沒有竣工的，但是已經(jīng)所發(fā)生的成本與費用，能夠確立核算到相對應的半成品加工成本費里的，則需要在半成品加工商品成本中核算，待生產(chǎn)制造穩(wěn)定后，再次生產(chǎn)加工生產(chǎn)制造，在完工產(chǎn)品成本中計算；

（3）假如相匹配加工產(chǎn)品并沒有竣工的，但是已經(jīng)所發(fā)生的成本與費用，沒辦法確立核算到相對應的半成品加工成本費里的，歸屬于因為停工產(chǎn)生損失，則肯定是在稅務行政機關審批同意后，依照公司所發(fā)生的資產(chǎn)損失在抵扣。

依據(jù)之上三種情況，針對（1）（2）種前提下，應當是無需調(diào)節(jié)以前年度企業(yè)所得稅，針對第（3）個原因，以前年度稅前列支資產(chǎn)損失，在稅前工資是不可扣減的，還是應該作納稅調(diào)增。

所得稅如何計算？

答：所得稅的征稅方式分期付款預繳稅款，年終匯算清繳，計算方法如下所示：

每一個月末（假如一季度預繳稅款的話是季度末）會出財務報告，這其中的本年利潤上有一個本年累計數(shù)，你看看本年累計的收益，如果你第一季度盈利末本年利潤總計為A，或許你這個時候就要預繳稅款A*25*%企業(yè)所得稅，第二季度還是要看本年利潤，如果你的本年利潤盈利累計額低于A*（為B），或許你這一月就別交企業(yè)所得稅，假如高過A，那么就要補繳（B-A）*0.25企業(yè)所得稅，第三和第四季度以此類推，換句話說從第一季度逐漸到后期幾個季度，你也就先后較為利潤表的收益累計額，假如后邊期超過早期里面大那個，一定要對差值按所得稅率預繳企業(yè)所得稅，假如低于就可以免，隨后年尾，年度匯算清繳，依照稅收法律法規(guī)對營業(yè)利潤，即利潤表盈利作出調(diào)整，明確腳跟你本年已經(jīng)預繳的稅款較為，多退少補

你納稅申報要就是看大家從今年初到申報期的總計資產(chǎn)總額，已經(jīng)已經(jīng)預繳稅款的稅，如果按總計利潤計算的應交企業(yè)所得稅低于早已預繳稅款的也要在交納差值一部分，假如超過早已預繳稅款的就可以不用支付了，在申請表中，最終測算應納稅所得額是依據(jù)本年累計數(shù)一欄算出來。

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