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沒票費用報銷如何處理

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第28號，下稱《辦法》）。展現(xiàn)了“放管結(jié)合，改善服務(wù)”的發(fā)展理念，從有利于實際操作考慮，緩解了經(jīng)營者網(wǎng)上辦稅壓力、保證了經(jīng)營者合法權(quán)利。簡單的說公司請老師傅修個計算機、招待朋友買個新鮮水果、通下水管道這些零星開支不用再要求他們到稅務(wù)局代開票才可以報銷了。

28號文確定了以下這些狀況能報銷抵稅一、外界憑據(jù)。包含但是不限于稅票（涉及紙版稅票和發(fā)票）、財政票據(jù)、完稅證明、收款收據(jù)、分割單等。二、收款收據(jù)

小額零星生產(chǎn)經(jīng)營活動的收款收據(jù)能報銷，必須符合下列條件：

①屬本人從業(yè)應(yīng)稅項目生產(chǎn)經(jīng)營活動；

②按月繳稅的，月銷售總額不得超過3萬；

③按項繳稅的，每一次（日）交易額不得超過300元~500元（主要規(guī)范依據(jù)各省市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）三、分割單

對公司與其他公司、個人一同開支，采用平攤方法的，獲得外界憑證一方以外界憑據(jù)和分割單做為稅前扣除憑證，一同花費的其他公司以獲得外界憑據(jù)一方出具的分割單做為稅前扣除憑證。由此，在一定環(huán)境下一同開支可憑分割單開展抵扣。四、相關(guān)信息

當(dāng)公司在補開、換開外界憑據(jù)環(huán)節(jié)中，一旦另一方發(fā)生銷戶、撤消、依規(guī)被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)行政機關(guān)定性為非正常戶等特殊情況，補開、換開工作中將深陷“困局”。

在這種情況下，若企業(yè)的支出真正并已具體產(chǎn)生，公司可采用更加特殊防范措施，則在取得相應(yīng)材料能夠確認開支信息真實性后，容許抵扣。五、內(nèi)部結(jié)構(gòu)開支憑證

公司在不斷地執(zhí)行互聯(lián)網(wǎng)技術(shù) 等等這些創(chuàng)新發(fā)展模式時，總會發(fā)生一些不屬企業(yè)增值稅應(yīng)稅項目的開支，如發(fā)放到顧客本人小額電子紅包或折扣券等，這種開支通常很難獲得另一方開具的收款收據(jù)或其它憑據(jù)。

《辦法》要求，在外部憑證填寫與使用符合我國會計法律、政策法規(guī)等有關(guān)規(guī)定的前提下,另一方為個人，以內(nèi)部結(jié)構(gòu)憑據(jù)做為稅前扣除憑證，未堅持不懈規(guī)定公司獲得本人開具的收款收據(jù)或其它憑據(jù)。

總而言之， 28號文這種要求，這根本落實了誠信經(jīng)營核心理念，行之有效保證了納稅人合法權(quán)利。

費用報銷常見問題

一、單據(jù)和實際業(yè)務(wù)流程符合

這也是費用報銷制度中最基本常識知識，例如：去購買一批原材料，按道理應(yīng)當(dāng)獲得產(chǎn)品銷貨稅票，但到最后的財務(wù)報銷時使用的是接納服務(wù)項目發(fā)票，那樣驢唇不對馬嘴，肯定不可以費用報銷。

二、配件能有力保障花費產(chǎn)生信息真實性

配件與付款申請單中間應(yīng)有較強的思維邏輯和關(guān)連性。如：

1、實體資產(chǎn)

如：購買原材料、機械設(shè)備、辦公設(shè)備、低值易耗、禮物等，應(yīng)該有出入庫單、出入庫單蓋章；審批手續(xù)應(yīng)齊備；超大金額購置應(yīng)該有供貨合同，應(yīng)該有品質(zhì)驗收合格證明；稅票日期和稅票額度應(yīng)當(dāng)與供貨合同相匹配。

2、招待費

招待費費用報銷，應(yīng)按照報銷制度審批審簽，超大金額稅票應(yīng)該有消費清單。

3、差旅費報銷

差旅費報銷單具體內(nèi)容應(yīng)錄入齊備，應(yīng)附車票應(yīng)是去外出地火車票、餐館、住宿發(fā)票應(yīng)是外出地發(fā)票、稅票展現(xiàn)的工作人員應(yīng)當(dāng)與派出工作人員總數(shù)相符合。

4、會務(wù)費

會務(wù)費費用報銷應(yīng)該有會議報告、與會人員名冊、簽到冊等相關(guān)資料，不能有與大會不相干花費（如旅游費）稅前列支。

5、運輸費

運輸費費用報銷應(yīng)該有運輸費費用報銷單，起運地和運達地應(yīng)當(dāng)與運輸費費用報銷單相符合。

三、獲得發(fā)票合乎稅收法律規(guī)定

1、發(fā)票類別適當(dāng)。水電氣、各種外包服務(wù)費、印制費、招待費、材料采購費用等可以用增值稅發(fā)票費用報銷，但用餐發(fā)票、業(yè)務(wù)招待贈送禮品、為員工福利產(chǎn)生發(fā)票使用增值稅普通發(fā)票費用報銷就可以。

此外，獲得增值稅發(fā)票報銷一定要在開票的360日內(nèi)費用報銷，超過360天費用報銷，稅費沒法抵稅。

2、稅票自身要合法有效。獲得稅票上須加蓋銷貨方發(fā)票專用章，并且與銷貨方名字一致；報銷手斯非機打車票上應(yīng)該有國稅局監(jiān)制章；而且有防偽標識標識碼或水印。

四、報銷單據(jù)填好關(guān)鍵點

1、報銷單據(jù)或差旅費報銷單上簽名務(wù)必齊備。

2、費用報銷單填好嚴格規(guī)范

①小寫金額與人民幣符號中間不能有空格符；

②大寫金額無數(shù)據(jù)一部分用零或?補足；

③費用報銷單上筆跡不可修改和勾抹；

④大寫金額撰寫應(yīng)恰當(dāng)；

數(shù)字大寫實例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬

⑤大寫金額與小寫金額應(yīng)一致；

⑥新項目填好要詳細，費用報銷單位、費用報銷日期、理由、配件頁數(shù)不可漏填。

3、報銷票據(jù)的黏貼

①單據(jù)黏貼需有紀律：單據(jù)先歸類，再按時間排序，先后黏貼到粘貼單上；小趙的單據(jù)必須均勻黏貼，不可厚度不均勻，保證票據(jù)整齊。

②火車車票、機票上日期、門票等關(guān)鍵信息，不可被膠水粘住，要確保單據(jù)信息內(nèi)容由此可見能查。

從上由此可見沒票費用報銷如何處理，小額貸款沒票費用報銷能直接記賬了，可是會出費用報銷單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)認同之后才能給予費用報銷，費用報銷實踐中還有一些常見問題，實際必須注意些什么能夠網(wǎng)上咨詢老師，還可以進到學(xué)館試聽。