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增值稅納稅籌劃方式：

一、運(yùn)用增值稅納稅人身份開展繳稅籌劃

增值稅納稅人分成一般納稅人和小規(guī)模，一般納稅人能夠推行稅金抵稅制，即購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅可以和銷售商品的銷項(xiàng)稅抵消減，其應(yīng)納稅所得額占銷售額比例一般非常低。而一般納稅人不可以推行稅金抵稅制，應(yīng)當(dāng)按照銷售總額與要求的征收率（2009年起統(tǒng)一為3％）測(cè)算應(yīng)納稅所得額。因而，做為中小型企業(yè)而言，可以借助納稅人真實(shí)身份進(jìn)行一定的籌劃，從而達(dá)到降低稅款目地。

二、運(yùn)用固定投資開展繳稅籌劃

增值稅轉(zhuǎn)型后，立即收益人為經(jīng)營(yíng)者，因?yàn)橘徺I固資進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)許抵稅，在固資購買合同款維持不變的前提下，固資成本降低，歷期折舊額降低，歷期銷售毛利提升。與此同時(shí)，公司的周轉(zhuǎn)資金情況也能得到大大提高，因?yàn)橄M(fèi)型增值稅下，固定投資的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠從銷項(xiàng)稅額中抵稅，從而降低了公司的周轉(zhuǎn)資金占有，也也有助于降低公司的資本成本，在當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金廣泛焦慮不安，內(nèi)涵報(bào)酬率高新企業(yè)的情形下，公司的收益都將因而有所提高。因此，增值稅轉(zhuǎn)型可以降低公司設(shè)備成本的負(fù)稅，推動(dòng)公司進(jìn)行固定投資，推動(dòng)公司科技進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

三、運(yùn)用不一樣銷售模式開展繳稅籌劃

對(duì)實(shí)體折扣銷售方法增值稅籌劃實(shí)體折扣優(yōu)惠是銷售返利的一種。比如，某中小型企業(yè)為激勵(lì)買家選購更多產(chǎn)品而要求每買10件送1件，50件之上每10件送2件等，即歸屬于實(shí)體折扣優(yōu)惠。因?yàn)殇N售返利在生產(chǎn)時(shí)即已經(jīng)發(fā)生，因而，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求公司在生產(chǎn)完成后按扣減銷售返利后凈收益明確銷售額就可以，無需要另作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

四、更改購料形式進(jìn)行繳稅籌劃

現(xiàn)階段《增值稅暫行條例》要求，對(duì)企業(yè)收購農(nóng)副食品和回收廢品的，各自可以按農(nóng)副食品市場(chǎng)價(jià)的13％和廢舊物資回收市場(chǎng)價(jià)的10％測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅開展抵稅，那樣，中小型企業(yè)在回收農(nóng)副食品和廢舊物資回收時(shí)應(yīng)盡可能發(fā)揮特長(zhǎng)來融入稅收優(yōu)惠政策的需求，以享有國家規(guī)定增值稅免稅要求，做到少繳稅款目地。

稅款籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)稅收優(yōu)惠政策不穩(wěn)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)性。

在我國稅收優(yōu)惠政策轉(zhuǎn)變經(jīng)常，一方面為企業(yè)稅收籌劃帶來了室內(nèi)空間，另一方面又給公司產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)性。在籌劃期內(nèi)如稅收優(yōu)惠政策產(chǎn)生變化，就很有可能促使根據(jù)原來稅收優(yōu)惠政策定制的籌劃計(jì)劃方案由合理合法變?yōu)椴缓弦?guī)，由有效變?yōu)椴豢茖W(xué)，進(jìn)而產(chǎn)生籌劃風(fēng)險(xiǎn)性。

(二)籌劃要素法律法規(guī)層次低所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)性。

稅款籌劃的一個(gè)過程便是探尋這些危害公司應(yīng)納稅所得額要素并通過種種因素對(duì)稅款開展有效管理的一個(gè)過程。從目前來說，在我國已有的稅收法規(guī)、政策法規(guī)涉及到的稅款可調(diào)節(jié)要素比較有限，大量籌劃具體內(nèi)容如稅收政策、會(huì)計(jì)與稅款計(jì)算差別等以暫行規(guī)定、行政法規(guī)、政府紅頭文件等方式發(fā)生，欠缺統(tǒng)一性和權(quán)威性。這種行政法規(guī)、文檔通常不足明確，公司根據(jù)這種行政法規(guī)、行政規(guī)章等進(jìn)行稅款籌劃，有可能會(huì)由于對(duì)稅收法律精神實(shí)質(zhì)理解偏差而造成稅款籌劃不成功。

(三)對(duì)稅收優(yōu)惠政策不太了解所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)性。

因?yàn)槲覀儑业亩愂照呔哂袠O強(qiáng)的及時(shí)性，并且每一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策一般都有明確標(biāo)準(zhǔn)上、地區(qū)里的限制。恰好是這一特點(diǎn)促使許多經(jīng)營(yíng)者因?yàn)椴涣私舛愂照撸蚴钦莆詹坏轿?、了解不深入，或是稅款籌劃操作流程里的出錯(cuò)，失去了享有稅收優(yōu)惠政策的好機(jī)會(huì)，進(jìn)而流失了原本可以所得到的稅收利益。

(四)項(xiàng)目分析不合理所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)性。

稅款籌劃涉及到企業(yè)籌資、項(xiàng)目投資、生產(chǎn)制造、運(yùn)營(yíng)、分派等各行各業(yè)，涉及到企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、增值稅等絕大多數(shù)的稅收。但是由于每一個(gè)公司實(shí)際情況各有不同，有些稅款籌劃很有可能涉及到一個(gè)項(xiàng)目、一個(gè)稅收，有些甚至涉及到好幾個(gè)新項(xiàng)目、好幾個(gè)稅收，有些是單一性的，有些是綜合性。假如企業(yè)沒加選擇合適的進(jìn)行籌劃，操作流程不合規(guī)，其籌劃成功的幾率必定比較低。

(五)片面性了解稅款籌劃所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)性。

一些企業(yè)對(duì)稅款籌劃不夠重視，并沒有真正了解稅款籌劃的本質(zhì)含義，把稅款籌劃誤會(huì)為單一的少繳稅，乃至采用違反規(guī)定技巧進(jìn)行“籌劃”。有些企業(yè)籌劃人員的會(huì)計(jì)、稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)法律等多個(gè)方面理論知識(shí)缺乏，統(tǒng)籌謀劃、綜合性分析判斷能力較弱，難以使稅款籌劃真真正正順利開展。某城鎮(zhèn)煤礦業(yè)年銷量500多萬元，銷售對(duì)象大多是個(gè)人、民營(yíng)企業(yè)，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)抵扣少，一般納稅人稅負(fù)在9%之上。該礦開展稅款籌劃，挑選一般納稅人真實(shí)身份(增值稅率6%)。稅務(wù)行政機(jī)關(guān)檢查的時(shí)候，依照一般納稅人17%的征收率補(bǔ)交了少繳稅款，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，公司流失了14萬元。

總的來說，增值稅轉(zhuǎn)型后，相對(duì)于中小型企業(yè)而言，在增值稅納稅籌劃層面將有許多文章內(nèi)容能做，一方面要盡可能運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定開展籌劃，另一方面一定要注意籌劃風(fēng)險(xiǎn)性，尤其要注意及時(shí)向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)進(jìn)行交流，獲得他的允許與支持，那樣才能實(shí)現(xiàn)繳稅籌劃的根本目的。期待以上可以給新手們一些幫助，如有不懂，能夠咨詢老師。