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溝通是大家分享信息、觀念與情感，以獲得彼此了解、信賴的一種主題活動(dòng)，是許多人實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、滿足要求的重要途徑。內(nèi)部控制審計(jì)作為一種致力于提升組織價(jià)值和提高機(jī)構(gòu)經(jīng)營自主的、客觀性確認(rèn)和咨詢服務(wù)主題活動(dòng)，其工作和組織股東會（或其它決定組織，相同）、高管、被審計(jì)公司（下稱“顧客”）、相關(guān)單位及安排外界有關(guān)機(jī)構(gòu)等都有緊密聯(lián)系，有效的溝通是改進(jìn)整治、創(chuàng)建“顧客”關(guān)聯(lián)基本、融洽內(nèi)控審計(jì)并達(dá)成目標(biāo)的前提條件。因而，溝通交流針對內(nèi)部控制審計(jì)尤為重要。

一、 溝通交流有利于改進(jìn)組織治理

內(nèi)審機(jī)構(gòu)與股東會和高級管理層中間公布和詳盡的溝通交流可以使機(jī)構(gòu)管理層提高對內(nèi)審工作的理解和認(rèn)可，并高度重視內(nèi)部控制審計(jì)提供的資料與建議，使內(nèi)部控制審計(jì)在改進(jìn)組織治理中實(shí)現(xiàn)更多的功效。

最先，內(nèi)審機(jī)構(gòu)務(wù)必就組織內(nèi)部審計(jì)制度與股東會和高級管理層協(xié)同配合，一同對內(nèi)部控制審計(jì)活動(dòng)目的、權(quán)利和崗位職責(zé)展開討論和定義，并且經(jīng)過股東會審批后，以書面形式向制定或修定。使機(jī)構(gòu)管理層提高對內(nèi)審工作的理解，并且為點(diǎn)評內(nèi)審工作品質(zhì)、清除多方矛盾提供參考。與此同時(shí)有利于確保內(nèi)部控制審計(jì)活動(dòng)自覺性，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

次之，內(nèi)審機(jī)構(gòu)需及時(shí)與股東會和高級管理層溝通交流審計(jì)方案，如按時(shí)將方案報(bào)高級管理層審核，也股東會辦理備案，聲明中一般包括足夠的信息內(nèi)容，便于機(jī)構(gòu)管理層明確這個(gè)計(jì)劃是不是有利于保持機(jī)構(gòu)目標(biāo)，是不是有利于改進(jìn)組織治理；審計(jì)方案在中后期產(chǎn)生主要轉(zhuǎn)變、內(nèi)部控制審計(jì)系統(tǒng)資源不足或?qū)徲?jì)范圍受限制時(shí)，亦需及時(shí)與股東會和高級管理層進(jìn)行交流，爭得機(jī)構(gòu)管理層的支持和鼓勵(lì)。

與此同時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)責(zé)任人需在交流中深入了解機(jī)構(gòu)高層住宅關(guān)心的問題以及期待，并在制訂和調(diào)整審計(jì)方案時(shí)予以考慮，使內(nèi)部控制審計(jì)提供的資料與建議更精準(zhǔn)，更有利于改進(jìn)組織治理。

再度，內(nèi)審機(jī)構(gòu)需及時(shí)向股東會和高級管理層匯報(bào)重要審計(jì)事項(xiàng)。除每年都要一次的按時(shí)審計(jì)工作報(bào)告外，當(dāng)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生違反規(guī)定、徇私舞弊、錯(cuò)漏、消耗、失效、利益輸送、內(nèi)控缺陷對結(jié)構(gòu)造成不良影響的重要審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)責(zé)任人需及時(shí)與高級管理層進(jìn)行交流同時(shí)向董事會報(bào)告相關(guān)事宜的處置措施和確定。

內(nèi)審機(jī)構(gòu)還解決組織風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評價(jià)，與高級管理層探討風(fēng)險(xiǎn)性管理實(shí)務(wù)里的薄弱點(diǎn)，明確提出改進(jìn)建議，同時(shí)向董事會報(bào)告，為提升組織治理給予幫助。

二、溝通交流有益于內(nèi)審機(jī)構(gòu)與相關(guān)單位的融洽

內(nèi)審工作離不了機(jī)構(gòu)內(nèi)部結(jié)構(gòu)會計(jì)、人事部門、總務(wù)處、供應(yīng)、生產(chǎn)制造等其它相關(guān)單位的大力支持和相互配合，有效溝通有益于單位之間融洽，有益于提升內(nèi)審工作效率審計(jì)成果的運(yùn)用功效。

最先，機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過制度制定內(nèi)部控制審計(jì)和其它相關(guān)單位的溝通的方式，如要求機(jī)構(gòu)內(nèi)科學(xué)研究金融工作及重大事項(xiàng)的大會應(yīng)邀約內(nèi)部審計(jì)人員參與、內(nèi)審機(jī)構(gòu)可集結(jié)相關(guān)單位參與與財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)的大會、相關(guān)單位擬定的主要公文應(yīng)通告內(nèi)審機(jī)構(gòu)這些，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)和相關(guān)單位培養(yǎng)溝通交流的好習(xí)慣。

次之，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)積極與相關(guān)單位協(xié)同配合，如果在財(cái)務(wù)審計(jì)啟動(dòng)階段向相關(guān)單位掌握“顧客”的大概情況，內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題時(shí)和相關(guān)單位討論解決方案，明確提出審計(jì)建議前征詢相關(guān)單位的建議，貫徹落實(shí)審計(jì)報(bào)告意見時(shí)尋找相關(guān)單位的幫助這些。

除此之外，內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)在一般財(cái)務(wù)審計(jì)的環(huán)境里與其它工作部門同事提升交流和溝通，包含一起參加工會組織的交流會、比賽、旅游等各種活動(dòng)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)積極進(jìn)行舉行一些趣味比賽這些，與同事構(gòu)建起相互之間了解、相互信任和彼此信任之間的關(guān)系，在今后的內(nèi)控審計(jì)更為能夠得到他的大力支持和相互配合。

三、溝通交流有利于得到機(jī)構(gòu)外有關(guān)機(jī)構(gòu)的大力支持

伴隨著內(nèi)部控制審計(jì)的飛速發(fā)展和提升，它與機(jī)構(gòu)外界機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)也變得越來越緊密，內(nèi)部控制審計(jì)的順暢高效率進(jìn)行必須金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)銷商、顧客、審計(jì)工作組織、別的有關(guān)中介服務(wù)、內(nèi)部控制審計(jì)研究會等認(rèn)可、大力支持和幫助，和這些外界部門進(jìn)行有效的溝通是獲得她們適用的有效途徑。

在其中需要特別重視的是內(nèi)審計(jì)工作的有效的溝通。內(nèi)審機(jī)構(gòu)責(zé)任人可能就審計(jì)獨(dú)立性、內(nèi)控制度、違規(guī)行為、重要審計(jì)調(diào)整及開展審計(jì)工作上遇到的問題等事宜與外界注冊會計(jì)師開展交流互動(dòng)，并對外界注冊會計(jì)師的工作概況作出評價(jià)，若覺得審計(jì)工作工作中可信賴，則可以對其財(cái)務(wù)審計(jì)方法、方式及專業(yè)術(shù)語達(dá)成一致的情形下，彼此觸碰審計(jì)方案和工作底稿，互換財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告及管理建議，共享審計(jì)成果，最大程度地降低重復(fù)性工作。

四、溝通交流使內(nèi)部審計(jì)人員彼此之間可以進(jìn)行持續(xù)不斷的互動(dòng)交流

最先，內(nèi)審機(jī)構(gòu)責(zé)任人向下級布置任務(wù)、接納信息及做出意見反饋時(shí)應(yīng)高度重視溝通交流。有效溝通能確保數(shù)據(jù)的便捷傳送和充分交流，使內(nèi)部審計(jì)人員能深入了解財(cái)務(wù)審計(jì)每日任務(wù)的效果、范疇與方法，內(nèi)審機(jī)構(gòu)責(zé)任人能密切關(guān)注財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)展、具體指導(dǎo)內(nèi)控審計(jì)。

次之，內(nèi)部審計(jì)人員中間也需要協(xié)同配合，弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。內(nèi)部審計(jì)人員在工作上應(yīng)相互配合與包容，完成資源整合共享，提升對接和相互配合，降低無效勞動(dòng)，提高效率。

內(nèi)審機(jī)構(gòu)責(zé)任人還應(yīng)經(jīng)常對內(nèi)部審計(jì)人員人際交往關(guān)系和溝通協(xié)調(diào)能力作出評價(jià)，并依據(jù)評估結(jié)果，采用交談、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、獎(jiǎng)罰等舉措提升內(nèi)部審計(jì)人員對溝通交流的高度重視及開展有效的溝通能力。

五、溝通是創(chuàng)建優(yōu)良“顧客”關(guān)聯(lián)的前提

內(nèi)部控制審計(jì)的目的在于提升組織價(jià)值和提高機(jī)構(gòu)經(jīng)營，因而，一定要和“顧客”創(chuàng)建和睦的關(guān)聯(lián)，而有效溝通恰好是創(chuàng)建優(yōu)良“顧客”關(guān)聯(lián)的前提。內(nèi)部審計(jì)人員能通過下列對策協(xié)同配合:

1、搞好溝通交流前期準(zhǔn)備工作工作中。在和“顧客”正式溝通之前需要并對業(yè)務(wù)環(huán)境，經(jīng)營情況等展開調(diào)查掌握，與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)側(cè)邊掌握關(guān)鍵溝通對象的個(gè)性特點(diǎn)和行為方式，預(yù)測分析交流中可能發(fā)生的問題與溝通對象很有可能反應(yīng)，備好解決計(jì)劃方案。

2、挑選適度的交流方式和場地。針對不同的溝通目的和溝通對象的特征選擇不同交流方式和場地，有益于溝通交流的順利開展，甚至可以獲得意想不到的實(shí)際效果。如果在掌握業(yè)務(wù)流程全過程為主要目的溝通交流，可考慮在“顧客”的辦公場所開展口頭溝通，或者以問卷調(diào)查表等方式書面溝通；側(cè)邊掌握“顧客”狀況時(shí)，可以從非正規(guī)場所以閑談等方式溝通與獲取信息；但就最后審計(jì)結(jié)論征詢“顧客”建議時(shí)，可以通過《審計(jì)報(bào)告征求意見書》等書面形式方法進(jìn)行交流，也可以舉辦有關(guān)大會開展口頭溝通同時(shí)要求“顧客”出示書面形式反饋建議。

3、耐心傾聽“顧客”的建議。耐心傾聽能夠制造出認(rèn)同和敬佩的氛圍，使另一方打消顧慮，各抒己見，使內(nèi)審人員能夠了解到了各個(gè)方面的信息內(nèi)容。自然，高度重視聆聽并不一定是舍棄溝通交流的主導(dǎo)權(quán)，內(nèi)審人員需在聆聽的前提下，根據(jù)激勵(lì)、提出問題、正確引導(dǎo)等方式，操縱溝通交流活動(dòng)的主題，提高溝通效率。

4、開展相關(guān)內(nèi)審工作使用價(jià)值的推廣。很多“顧客”并不知道內(nèi)部控制審計(jì)的效果和工作價(jià)值，他們也許覺得內(nèi)部控制審計(jì)只能吹毛求疵，為自己找麻煩。內(nèi)審人員應(yīng)細(xì)心宣傳策劃內(nèi)部控制審計(jì)為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值和提高工作效率的效果，并在工作上反映責(zé)任意識，使“顧客”慢慢認(rèn)可內(nèi)部控制審計(jì)的工作價(jià)值，緊密配合一起為完成企業(yè)目標(biāo)而認(rèn)真工作。

5、為“顧客”給予參加內(nèi)部控制審計(jì)的好機(jī)會。財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施后，根據(jù)項(xiàng)目會議等形式使“顧客”深入分析此次審計(jì)的目地、范圍計(jì)劃方案，并依據(jù)“顧客”的需要與實(shí)際問題進(jìn)行適時(shí)調(diào)整；在財(cái)務(wù)審計(jì)執(zhí)行過程中，可以從減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情形下，讓經(jīng)營單位的員工幫助實(shí)施項(xiàng)目的某方面?！邦櫩汀币徊糠謪⒓恿藘?nèi)審工作，有益于提升對于審計(jì)結(jié)論的認(rèn)同感。

6、及時(shí)溝通財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。對財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，需及時(shí)與“顧客”相互交流，征求另一方的描述（舞弊審計(jì)以外）。如果因誤解所產(chǎn)生的難題，能夠及時(shí)清除，提高工作效率；對的確存在的不足，有權(quán)要求對方在財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束之前及時(shí)糾正，降低財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的負(fù)面反饋，也有助于雙方就財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告達(dá)成一致意見。

7、妥善處置人際沖突。內(nèi)部控制審計(jì)的獨(dú)特性使它與“顧客”溝通的時(shí)候比較容易發(fā)生爭執(zhí)，依據(jù)矛盾的特性，可以將其分成毀滅性矛盾和全局性矛盾。內(nèi)部審計(jì)人員，尤其是內(nèi)審機(jī)構(gòu)責(zé)任人需要對財(cái)務(wù)審計(jì)中可能出現(xiàn)的矛盾特性進(jìn)行全方位細(xì)致入微的剖析，掌握矛盾產(chǎn)生的根本原因，盡可能緩解與防止毀滅性矛盾的產(chǎn)生，同時(shí)還要教育引導(dǎo)與發(fā)展全局性矛盾，以便機(jī)構(gòu)持續(xù)保持和睦、活潑可愛的情況。