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生產(chǎn)制造企業(yè)出口退稅"免、抵、退"賬務(wù)處理?

一、應(yīng)納稅所得額為正數(shù),即免抵后仍然應(yīng)繳納稅費(fèi),免抵稅額=免抵退稅額,即并沒有可退回稅款(如果沒有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出).這時(shí),會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

二、應(yīng)納稅所得額為負(fù)值,即期終有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,針對(duì)未抵頂過的進(jìn)項(xiàng)稅,不去做賬務(wù)處理;當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出超過"免、抵、退"稅款時(shí),可所有出口退稅,免抵稅額為0.這時(shí),會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)收款補(bǔ)貼款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

進(jìn)出口退稅賬務(wù)處理?

進(jìn)出口退稅稅收賬務(wù)解決

1.不予以免稅和抵扣稅額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(出入口銷售總額FOB*征出口退稅-不予以免稅和抵扣稅額抵扣額)

貨:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

2.退返稅款:

借:應(yīng)收款補(bǔ)貼款-進(jìn)出口退稅(退返稅款)

貨:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)出口退稅(退返稅款)

3.免抵稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-出口貿(mào)易抵扣自銷應(yīng)納稅所得額(免抵額)

貨:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)出口退稅(免抵額)

4.接到退稅額

借:存款

貨:應(yīng)收款補(bǔ)貼款-進(jìn)出口退稅

眾所周知但凡與"高端"擦邊的,當(dāng)然就并不是易如反掌拿下的,因此,想要得到中級(jí)會(huì)計(jì)職稱,就要懂得抓住機(jī)遇,搞好突破自我的準(zhǔn)備工作!以上就是關(guān)于小編給大家有關(guān)生產(chǎn)制造企業(yè)出口退稅"免、抵、退"賬務(wù)處理?所有內(nèi)容了.