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內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)在企業(yè)管理的主要內(nèi)容，愈來(lái)愈獲得企業(yè)管理人員的高度重視。在許多企業(yè)之中，內(nèi)部控制單位會(huì)設(shè)在大財(cái)務(wù)部的構(gòu)架下，由CFO統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。這二者之間的雙重關(guān)系及危害極其緊密：企業(yè)內(nèi)控可以能夠?qū)崿F(xiàn)，要每個(gè)部門(mén)給予精確又及時(shí)地信息內(nèi)容，尤其是必須財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單位給予以現(xiàn)金為考量企業(yè)的數(shù)據(jù)，并用多種多樣會(huì)計(jì)方法和技術(shù)性展開(kāi)分析管理方法。而內(nèi)控制度的健全水平危害公司經(jīng)營(yíng)管理管理能力，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)斐芍饕：?，?duì)企業(yè)資金管理的相互作用力尤為明顯。

相伴相生

公司的內(nèi)控制度主要包含以下幾點(diǎn)：控制環(huán)境、控制活動(dòng)與對(duì)策、風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)定、信息交流與意見(jiàn)反饋、監(jiān)管與評(píng)價(jià)。內(nèi)控制度的主要任務(wù)是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)依照企業(yè)的政策及要求執(zhí)行，避免運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)防控措施的產(chǎn)生，維護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，提升企業(yè)數(shù)據(jù)資料的穩(wěn)定性、完好性、時(shí)效性，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。較好的內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制環(huán)境對(duì)公司內(nèi)控制度的實(shí)行尤為重要。公司管理者需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展周期和企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的特征，編寫(xiě)適宜自已的內(nèi)控體系，科學(xué)地監(jiān)管公司生產(chǎn)中所涉及的各類(lèi)具體內(nèi)容，如會(huì)計(jì)、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)銷(xiāo)售、人力資源等相關(guān)信息。在內(nèi)控制度的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注公司管理的過(guò)程中的重要程序流程，清楚地?cái)⑹銎髽I(yè)內(nèi)控管理的關(guān)鍵所在一部分。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理主要內(nèi)容之一，以利益最大化為管理計(jì)劃，對(duì)公司內(nèi)部所發(fā)生的財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展高效管理。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力高低立即體現(xiàn)了該企業(yè)整體上的管理能力。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)包含內(nèi)容普遍，但凡與資產(chǎn)有關(guān)聯(lián)的企業(yè)文化活動(dòng)都是屬于會(huì)計(jì)管理內(nèi)容。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一般由財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員主要負(fù)責(zé)，包含籌集資金、項(xiàng)目投資、股利支付率、營(yíng)運(yùn)資金管理等相關(guān)信息，詳細(xì)貫穿公司資金運(yùn)作全過(guò)程。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主題活動(dòng)主要包含預(yù)測(cè)分析、管理決策、方案、操縱、剖析、考評(píng)等相關(guān)信息。每一個(gè)公司都應(yīng)結(jié)合自己的狀況，依據(jù)公司的目標(biāo)，制訂適宜自我發(fā)展的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)劃方案，促使供應(yīng)鏈管理的成功快速發(fā)展。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作并不是單一的，反而是與公司內(nèi)部別的的單位擁有密切關(guān)系，公司一丁點(diǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)產(chǎn)生有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。而公司始終保持正常運(yùn)行，那就需要有一定的資產(chǎn)做為適用，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)里的籌集資金、營(yíng)運(yùn)資本的監(jiān)管則主要從事為企業(yè)籌資資產(chǎn)。長(zhǎng)久的資產(chǎn)投資與籌集資金全過(guò)程，將會(huì)對(duì)公司內(nèi)部的資金擁有量與固資的總數(shù)造成極為重要的危害，管束著企業(yè)預(yù)算水準(zhǔn)，并危害公司內(nèi)部的工作因素和資本要素比例構(gòu)造，體現(xiàn)公司已有的技術(shù)實(shí)力。新新產(chǎn)品研發(fā)則直接關(guān)系公司的收益和競(jìng)爭(zhēng)能力，財(cái)務(wù)管理能力高低可以直接體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理和內(nèi)控制度的水準(zhǔn)。

公司僅有高度重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部的掌控的雙重融洽，從組織建設(shè)、人員分配、體系健全、監(jiān)管制度等方面進(jìn)行，能夠從源頭上確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理主題活動(dòng)的高效開(kāi)展，立即抵制公司內(nèi)部徇私舞弊等安全隱患的產(chǎn)生，提升企業(yè)財(cái)務(wù)品質(zhì)。

內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)滲入

內(nèi)部控制有益于企業(yè)資金管理有關(guān)決策的過(guò)程制訂。在一些企業(yè)當(dāng)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)失幀的情況較嚴(yán)重，徇私舞弊作假等不良反應(yīng)也經(jīng)常產(chǎn)生，都影響著公司正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。假如企業(yè)的財(cái)務(wù)制度存在系統(tǒng)漏洞，及相關(guān)相關(guān)工作人員無(wú)法完全貫徹落實(shí)管理方案，也為其他單位徇私舞弊、侵害企業(yè)財(cái)產(chǎn)帶來(lái)了機(jī)會(huì)。反過(guò)來(lái)，假如更專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員取得精確、立即、完備的會(huì)計(jì)信息內(nèi)容，則能夠清晰地剖析公司現(xiàn)階段的經(jīng)營(yíng)情況與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，為正確財(cái)務(wù)決策給予有效的保證。

有效內(nèi)部控制有益于公司資金的資金周轉(zhuǎn)。現(xiàn)階段，很多企業(yè)資金的流通性比較低，資金周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)，存有高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。公司制訂恰當(dāng)科學(xué)合理的內(nèi)控制度，審查大顧客的銷(xiāo)售記錄，檢測(cè)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確度，核查用戶(hù)和供應(yīng)商個(gè)人信用記錄，降低應(yīng)收賬款壞賬的水平，提升企業(yè)資金存貨周轉(zhuǎn)率，促使公司在對(duì)外開(kāi)放從業(yè)服務(wù)時(shí)，具有較好的個(gè)人信用記錄，為企業(yè)發(fā)展打造出較好的信譽(yù)和品牌，推動(dòng)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

內(nèi)控制度的實(shí)行，催促每一個(gè)層級(jí)的管理人員進(jìn)行本身的工作職責(zé)。公司的高層管理人員主要從事企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的確立，有效解決公司外部環(huán)境相互關(guān)系，如發(fā)展趨勢(shì)較好的用戶(hù)和具有較強(qiáng)信譽(yù)度的服務(wù)商等。中層管理者處在高層管理人員與基層管理者中間，主要從事實(shí)際貫徹落實(shí)高層管理人員的發(fā)展戰(zhàn)略，將目標(biāo)分解并傳達(dá)給底層管理者，并監(jiān)管相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)行，及時(shí)與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)反饋并結(jié)合實(shí)際情況做出相對(duì)應(yīng)的變化?；鶎庸芾碚叩墓芾韱T權(quán)限比較低，主要從事實(shí)行上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)傳遞出來(lái)的規(guī)定，確保產(chǎn)品品質(zhì)，及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分配業(yè)務(wù)流程。內(nèi)控制度的高效執(zhí)行，尤其是監(jiān)管與反饋性發(fā)揮，可以提升對(duì)每個(gè)層級(jí)管理人員進(jìn)行工作的監(jiān)管力度，打造出和睦好的公司文化藝術(shù)，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

融合公司信息

內(nèi)部控制有益于融合公司的數(shù)據(jù)。我國(guó)企業(yè)若想完成取得成功運(yùn)營(yíng)，必須公司內(nèi)部每個(gè)部門(mén)的共同協(xié)作，如人事部門(mén)、生產(chǎn)制造、營(yíng)銷(xiāo)推廣、會(huì)計(jì)、后勤管理等相關(guān)部門(mén)。盡管每個(gè)部門(mén)中間都是有自已的運(yùn)行系統(tǒng)和管理模式，可是每個(gè)部門(mén)的優(yōu)良運(yùn)行是公司總體水平強(qiáng)化的基本，每一個(gè)單位業(yè)務(wù)流程的實(shí)行都少不了其他單位的大力支持，也是應(yīng)以全部公司的環(huán)境為題材。內(nèi)控制度恰好是根據(jù)每個(gè)部門(mén)相互關(guān)系，運(yùn)用財(cái)務(wù)審計(jì)、統(tǒng)計(jì)分析、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等專(zhuān)業(yè)報(bào)告和效果做為基本上專(zhuān)用工具，查驗(yàn)公司每個(gè)部門(mén)的工作績(jī)效考核，避免徇私舞弊、作假等不益于行業(yè)發(fā)展的事情發(fā)生。在這樣一個(gè)內(nèi)控制度的過(guò)程當(dāng)中，毫無(wú)疑問(wèn)要把不一樣單位、不一樣管理者中間的數(shù)據(jù)相結(jié)合，推動(dòng)公司的信息整合水平，提升企業(yè)的全局觀念，建立公司內(nèi)部的資源和資源共享。

內(nèi)部控制有益于迅速高效地傳達(dá)信息命令。內(nèi)控制度能夠幫助企業(yè)管理人員監(jiān)管公司內(nèi)部的運(yùn)作狀況。很明確的工作指令與科學(xué)合理的管理方案能夠幫助員工有效落實(shí)公司的有關(guān)命令，提升公司經(jīng)營(yíng)管理高效率。與此同時(shí)有效的溝通程序流程與溝通環(huán)境，能夠確保外界信息內(nèi)容可以第一時(shí)間在公司內(nèi)部獲得體現(xiàn)，能夠確保上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)信息內(nèi)容可以精準(zhǔn)迅速地傳遞到下屬員工，推動(dòng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量的提升，及其現(xiàn)代企業(yè)體制的創(chuàng)建。

內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)困擾

一是財(cái)務(wù)制度制訂不健全，主要表現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)管理方法、采購(gòu)過(guò)程和成本管理三個(gè)方面，這一點(diǎn)在中小型企業(yè)中實(shí)現(xiàn)尤為明顯。在流動(dòng)資產(chǎn)管理工作，不相容職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)不夠完全，發(fā)生出納人員觸碰會(huì)計(jì)賬目的情況，審核工作人員審核幅度執(zhí)行不到位。授權(quán)審批規(guī)章制度存有缺點(diǎn)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)濫用權(quán)力審核資金狀況，并沒(méi)有嚴(yán)格遵守申請(qǐng)辦理、審核、復(fù)合型、業(yè)務(wù)查詢(xún)的一個(gè)過(guò)程。財(cái)務(wù)人員未能及時(shí)核查當(dāng)日的資金日做賬和總分類(lèi)賬，也沒(méi)有每日核查賬目與貨幣資金的賬戶(hù)余額。在采購(gòu)過(guò)程層面，并沒(méi)有專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)采購(gòu)部，則更加未明確采購(gòu)員的采購(gòu)申請(qǐng)管理權(quán)限，針對(duì)總數(shù)比較大或是涉及到額度比較大的材料采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)選用團(tuán)體審批程序。在成本管理這方面，一些企業(yè)成本的提高力度超過(guò)收入提升力度，這迫不得已引起關(guān)注。中小型企業(yè)每一年的預(yù)測(cè)分析編寫(xiě)略顯簡(jiǎn)單，欠缺一定的重要依據(jù)，存在花費(fèi)浪費(fèi)的現(xiàn)象。

需要解決以上難題，需從以下幾方面下手：

最先，內(nèi)控制度要包含公司內(nèi)部的各個(gè)領(lǐng)域，從底層的生產(chǎn)制造到企業(yè)核心營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程。次之，內(nèi)控制度要密切關(guān)注財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具體內(nèi)容，建立和完善的財(cái)務(wù)制度，并嚴(yán)格進(jìn)行實(shí)行，融合公司具體遇到的問(wèn)題，及時(shí)的意見(jiàn)反饋改動(dòng)對(duì)應(yīng)的規(guī)章制度。對(duì)重點(diǎn)崗位開(kāi)展不兼容崗位分離出來(lái)操縱，專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)出納人員開(kāi)展流動(dòng)資產(chǎn)的收付款及管理，由專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)人員備案現(xiàn)錢(qián)總分類(lèi)賬，出納人員不可以觸碰現(xiàn)錢(qián)總分類(lèi)賬，由不同類(lèi)型的員工管理現(xiàn)錢(qián)與銀行匯票。創(chuàng)建采購(gòu)申請(qǐng)單規(guī)章制度，依據(jù)需要物資總數(shù)早已對(duì)應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)由相關(guān)部門(mén)的準(zhǔn)許，開(kāi)展購(gòu)置。創(chuàng)建科學(xué)合理的供應(yīng)商管理和準(zhǔn)入機(jī)制，按時(shí)地評(píng)定供應(yīng)商個(gè)人信用，明確達(dá)標(biāo)的服務(wù)商明細(xì)，與經(jīng)銷(xiāo)商間簽署品質(zhì)保證協(xié)議書(shū)，確保供貨的品質(zhì)、總數(shù)及其時(shí)長(zhǎng)。依據(jù)供應(yīng)商個(gè)人信用情況，及時(shí)糾正經(jīng)銷(xiāo)商。認(rèn)真落實(shí)成本的授權(quán)審批規(guī)章制度，確立成本費(fèi)費(fèi)用定額、管理決策和成本預(yù)算的授權(quán)審批，每個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把控成本的范疇，推行“一審一準(zhǔn)許為主導(dǎo)，別的審批程序輔助”的形式，每個(gè)部門(mén)根據(jù)自己的情況編寫(xiě)具體的成本預(yù)算表格。成本的預(yù)測(cè)分析應(yīng)當(dāng)具備嚴(yán)格根據(jù)，預(yù)測(cè)方法應(yīng)當(dāng)有效，預(yù)測(cè)分析具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全方位，按照嚴(yán)格預(yù)測(cè)分析程序流程，依照每一個(gè)費(fèi)用特性嚴(yán)苛開(kāi)展經(jīng)費(fèi)預(yù)算，有效編寫(xiě)公司內(nèi)部的成本預(yù)測(cè)分析。

二是財(cái)會(huì)人員專(zhuān)業(yè)能力不夠。一些企業(yè)并沒(méi)有完全高度重視財(cái)務(wù)工作，僅僅把它當(dāng)作一項(xiàng)日常事務(wù)，并沒(méi)有和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃緊密結(jié)合。還存在著并沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格就入崗工作中的情況，會(huì)計(jì)信息化的實(shí)施也是落伍，財(cái)務(wù)工作人員基本上滯留在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)處理方法上，數(shù)據(jù)處理能力欠缺，不益于協(xié)助企業(yè)管理層規(guī)章制度財(cái)務(wù)政策。員工是公司開(kāi)展內(nèi)控制度的核心，企業(yè)內(nèi)控的成功和失敗，與員工的綜合能力緊密聯(lián)系。這就需要公司定期檢查管理者開(kāi)展培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的技術(shù)實(shí)力及服務(wù)素養(yǎng)，提升輪崗制度的次數(shù)。

內(nèi)控制度歷史悠久，內(nèi)控制度時(shí)鐘頻率產(chǎn)生在18新世紀(jì)科技革命之后，是公司遞延所得稅運(yùn)行、規(guī)?；?jīng)營(yíng)的成效，也是當(dāng)代社會(huì)發(fā)展到一定環(huán)節(jié)時(shí)代的產(chǎn)物。那么到底怎樣才是內(nèi)控制度呢?美國(guó)COSO聯(lián)合會(huì)對(duì)內(nèi)控制度的概念是這么說(shuō)的：內(nèi)控制度就是指企業(yè)的股東會(huì)、高管以及其它人員為了達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)表的穩(wěn)定性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率和質(zhì)量、最新法律法規(guī)的遵照等三個(gè)目標(biāo)而給予合理保證的一個(gè)過(guò)程，與此同時(shí)COSO還給出了內(nèi)控制度包含控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息和溝通交流、監(jiān)管等五個(gè)彼此關(guān)聯(lián)因素，COSO所提出的由“三個(gè)目標(biāo)”“五大要素”所組成的內(nèi)控制度總體架構(gòu)是目前為止極具權(quán)威性的內(nèi)控制度界定。但國(guó)家對(duì)內(nèi)控制度的概念是：它主要是指為預(yù)防和化解風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理依法依規(guī)、資金安全、財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)信息真正詳細(xì)，提升運(yùn)營(yíng)效率和效果，助力企業(yè)發(fā)展發(fā)展戰(zhàn)略由公司股東會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、管理層和整體員工在綜合考慮內(nèi)、環(huán)境因素的前提下，建立組織機(jī)制、應(yīng)用管理方案、執(zhí)行操作流程與控制方法所形成的系統(tǒng)軟件。