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所得稅年度匯算清繳稅前扣除規(guī)范是什么

答:1、職工教育經(jīng)費(fèi)

一般企業(yè):不得超過(guò)工資薪金總額2.5%的那一部分,準(zhǔn)許扣減;超出一部分,準(zhǔn)許在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減;

高新企業(yè):不得超過(guò)工資薪金總額8%的那一部分,準(zhǔn)許扣減;超出一部分,準(zhǔn)許在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減;

技術(shù)領(lǐng)先型服務(wù)公司:不得超過(guò)工資薪金總額8%的那一部分,準(zhǔn)許扣減;超出一部分,準(zhǔn)許在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減.

2、廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

一般企業(yè)(煙草企業(yè)不可扣減):不得超過(guò)當(dāng)初市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))收益15%的那一部分,準(zhǔn)許扣減;超出一部分,準(zhǔn)許在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減

化妝品加工或市場(chǎng)銷售、醫(yī)藥制造、飲品生產(chǎn)制造(沒(méi)有酒水生產(chǎn)制造)公司:不得超過(guò)當(dāng)初市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))收益30%的那一部分,準(zhǔn)許扣減;超出一部分,準(zhǔn)許在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減

3、服務(wù)費(fèi)和提成

一般企業(yè):不得超過(guò)與具備誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)或者個(gè)人(沒(méi)有買賣雙方以及員工、委托代理人和代表者等)所簽署服務(wù)合同或合同書(shū)確定的收益數(shù)額的5%的那一部分,準(zhǔn)許扣減

財(cái)險(xiǎn)公司:不得超過(guò)當(dāng)初所有保費(fèi)扣減退保金等后余額15%的那一部分,準(zhǔn)許扣減

人身險(xiǎn)公司:不得超過(guò)當(dāng)初所有保費(fèi)扣減退保金等后余額10%的那一部分,準(zhǔn)許扣減

電信企業(yè)在探索顧客、發(fā)展業(yè)務(wù)等環(huán)節(jié)中因委托銷售手機(jī)入網(wǎng)口、話費(fèi)充值卡存在的服務(wù)費(fèi)及擁金開(kāi)支,不得超過(guò)當(dāng)初收入總額5%的那一部分,準(zhǔn)許扣減

從業(yè)服務(wù)咨詢、營(yíng)業(yè)成本為服務(wù)費(fèi)、提成的公司(如證劵、期貨交易、保險(xiǎn)代理公司等公司),也意思獲得此類收益而所發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(包含服務(wù)費(fèi)及擁金開(kāi)支),準(zhǔn)許在所得稅前按實(shí)扣減

房產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)授權(quán)委托境外機(jī)構(gòu)市場(chǎng)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,其付款境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用(含提成或服務(wù)費(fèi))不得超過(guò)委托銷售收益10%的那一部分,準(zhǔn)許扣減

4、黨組織工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算

民營(yíng)企業(yè):黨組織工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算列入企業(yè)管理費(fèi)稅前列支,不得超過(guò)員工本年度工資薪金總額1%的那一部分,能夠據(jù)確實(shí)企業(yè)所得抵扣

國(guó)企(包含國(guó)有獨(dú)資公司、控股子公司和國(guó)有資產(chǎn)控股權(quán)、相對(duì)控股公司)、集體制公司:列入期間費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算,具體開(kāi)支不得超過(guò)員工本年度工資薪金總額1%的那一部分,能夠據(jù)確實(shí)企業(yè)所得抵扣.年底若有盈余,結(jié)轉(zhuǎn)成本下一年度應(yīng)用.總計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本超出上一年度職工工資總額2%的,當(dāng)初不會(huì)再?gòu)倪\(yùn)行成本中分配

5、其它雜費(fèi)扣減

工資薪金支出:公司所發(fā)生的科學(xué)合理的工資薪金支出,準(zhǔn)許扣減

員工福利費(fèi):不得超過(guò)工資薪金總額14%的那一部分,準(zhǔn)許扣減

工會(huì)經(jīng)費(fèi):不得超過(guò)工資薪金總額2%的那一部分,準(zhǔn)許扣減

員工培訓(xùn)費(fèi):集成電路企業(yè)及滿足條件軟件行業(yè)(動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)):獨(dú)立核算、按實(shí)扣減

"五險(xiǎn)一金":依照政府部門(mén)要求的范疇標(biāo)準(zhǔn)交納"五險(xiǎn)一金",準(zhǔn)許扣減

填補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金:不得超過(guò)工資薪金總額5%的那一部分,準(zhǔn)許扣減

填補(bǔ)醫(yī)保費(fèi):不得超過(guò)工資薪金總額5%的那一部分,準(zhǔn)許扣減

招待費(fèi):依照本年利潤(rùn)的60%扣減,但最大不能超過(guò)當(dāng)初市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))收入5‰

公益性捐贈(zèng)開(kāi)支: 不得超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的那一部分,準(zhǔn)許扣減;超出一部分,批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)成本之后三年本質(zhì)測(cè)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減

所得稅年度匯算清繳指什么

年度匯算清繳就是指納稅人納稅年度終了后要求的時(shí)間內(nèi),按照稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度及其它相關(guān)所得稅的相關(guān)規(guī)定,自己測(cè)算全年度應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額,依據(jù)月度或一季度預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅金額,明確該年需補(bǔ)或是退返稅款,并提交本年度所得稅所得稅申報(bào)表,向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理本年度所得稅稅務(wù)申報(bào)、給予稅務(wù)行政機(jī)關(guān)需要提供的相關(guān)資料、還清全年度企業(yè)所得稅稅款的舉動(dòng).

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條要求:公司應(yīng)當(dāng)在本年度終結(jié)之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)年所得稅所得稅申報(bào)表,并年度匯算清繳,還清應(yīng)交應(yīng)退稅額.

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