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所得稅年度匯算清繳納稅調(diào)整會計(jì)賬務(wù)處理如何做

依據(jù)稅法實(shí)施條例要求,所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳稅款.按月(季)預(yù)繳稅款(一般是分一季度預(yù)繳稅款),年終匯算清繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理如下所示:

1.按月或按季測算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

2. 交納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

3.跨年夜4月30日前年度匯算清繳,全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額,正數(shù)是需補(bǔ)稅款:

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

4.交納年度匯算清繳清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得

貸:存款

5.再次分配利潤

借:股東分紅-盈余公積

貸:之前年度損益調(diào)整

6.所得稅清算,假如算出全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

貸:之前年度損益調(diào)整

7.再次分配利潤

借:之前年度損益調(diào)整

貸:股東分紅-盈余公積

8.經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退回多繳稅款:

借:存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

9.對多交企業(yè)所得稅額不申請退稅,用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

10.免稅企業(yè)也可以做會計(jì)分錄:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積金

借:本年利潤

貸:企業(yè)所得稅

所得稅年度匯算清繳指什么?

所得稅年度匯算清繳就是指納稅人納稅年度終了后要求的時間內(nèi),按照稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度及其它相關(guān)所得稅的相關(guān)規(guī)定,自己測算全年度應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額,依據(jù)月度或一季度預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅金額,明確該年需補(bǔ)或是退返稅款,并提交本年度所得稅所得稅申報(bào)表,向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理本年度所得稅稅務(wù)申報(bào)、給予稅務(wù)行政機(jī)關(guān)需要提供的相關(guān)資料、還清全年度企業(yè)所得稅稅款的舉動.

所得稅年度匯算清繳納稅調(diào)整會計(jì)賬務(wù)處理如何做?在學(xué)習(xí)中上述具體內(nèi)容小編覺得是有些繁雜的,但是好在我早已整理出來了,希望能幫助到大家.