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企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理(一般納稅人變成一般納稅人)怎樣做?

增值稅小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人后,帳務(wù)設(shè)定和稅務(wù)解決都是有轉(zhuǎn)變.

一、帳務(wù)設(shè)定:一般納稅人,只能在"應(yīng)交稅費(fèi)"課程下設(shè)定"銷項(xiàng)稅"明細(xì)科目;一般納稅人則須在"應(yīng)交稅費(fèi)"課程下設(shè)定"銷項(xiàng)稅"、"未交增值稅"、"所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)"明細(xì)科目,并且在明細(xì)科目設(shè)定相關(guān)欄目(如進(jìn)項(xiàng)稅、已交稅費(fèi)、銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)走未交增值稅、轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅這些)開展明細(xì)核算.

二、稅務(wù)解決:1.一般納稅人按當(dāng)月的銷售總額乘于稅率算出銷項(xiàng)稅額金,減掉當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額金有上月留抵稅金后為當(dāng)月的應(yīng)交稅費(fèi).當(dāng)計(jì)算出來應(yīng)交稅費(fèi)小于零時(shí),當(dāng)月應(yīng)交稅費(fèi)為零,差值一部分做為本月留抵稅金留到下月抵稅.

銷售商品后的賬務(wù)處理:

借:存款(現(xiàn)錢)

貸:營業(yè)成本

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

拿貨后的賬務(wù)處理:

借:庫存產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:存款

當(dāng)月的應(yīng)交稅費(fèi)=當(dāng)月的銷項(xiàng)稅-當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅-上月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

2.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅一定要已取得的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)所注明的稅款或農(nóng)副產(chǎn)品收購憑據(jù)、進(jìn)出口貨物海關(guān)部門完稅證明、運(yùn)輸費(fèi)等計(jì)算出來稅款.

增值稅一般納稅人合乎什么樣的條件能轉(zhuǎn)登記為一般納稅人?

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)確立二手車經(jīng)銷等多個(gè)企業(yè)增值稅稅收征管難題的通知》(2020年第9號(hào))確立,一般納稅人合乎下列條件的,在2020年12月31日前,可以選擇轉(zhuǎn)登記為一般納稅人:轉(zhuǎn)登記日前持續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期限)或是持續(xù)4個(gè)一季度(以1個(gè)一季度為1個(gè)納稅期限)總計(jì)銷售總額不得超過500萬余元.

需要注意的是,假如在今年的挑選轉(zhuǎn)備案后重新登記為一般納稅人,不可以后轉(zhuǎn)登記為一般納稅人.

之上整理資料具體內(nèi)容,是我們?nèi)绾螌?duì)于"企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理(一般納稅人變成一般納稅人)怎樣做?"這一問題的所有解釋.在我們一般納稅人達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)以后,是能夠變成一般納稅人.接踵而來企業(yè)增值稅賬務(wù)處理也要進(jìn)行修改,具體步驟可參考以上信息內(nèi)容.