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營(yíng)改增后建設(shè)工程增值稅附加如何交?

營(yíng)改增政策36號(hào)文件發(fā)布至今,各界高手權(quán)威專家各種各樣講解朋友圈、社區(qū)論壇等等都是刷屏的情況.許多人提及了建筑行業(yè)盡管征收率增強(qiáng)了,但是能夠抵稅17%進(jìn)行,進(jìn)行或是高于了6個(gè)點(diǎn),因而總體稅賦基本沒(méi)有變化.

當(dāng)建筑裝飾材料的在所有工程建筑標(biāo)價(jià)中比例是多少時(shí)才與原先的稅賦相同.

我計(jì)算步驟如下所示(只關(guān)注企業(yè)增值稅和增值稅):

假定一個(gè)項(xiàng)目標(biāo)價(jià)10000萬(wàn)余元(價(jià)稅合計(jì))

增值稅=10000*3%=300萬(wàn)余元

企業(yè)增值稅:

假定能夠取得進(jìn)項(xiàng)稅為X,則:

企業(yè)增值稅=10000/1.11*11%-X=990.99-X

假如營(yíng)改增政策前后左右稅賦不會(huì)改變,則無(wú):

990.99-X=300

得到:X=690.99萬(wàn)余元

營(yíng)改增后增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?

業(yè)務(wù)流程發(fā)生的時(shí)候:借:應(yīng)收帳款....

貸:營(yíng)業(yè)成本....

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-銷項(xiàng)稅....是正確的.

可是交稅時(shí),其會(huì)計(jì)分錄是:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)增值稅-未交增值稅......

貸:存款......

表明:月末,做一張憑據(jù),把應(yīng)繳稅金從銷項(xiàng)稅學(xué)科轉(zhuǎn)到未交增值稅學(xué)科:

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅,貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅.

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