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海關(guān)部門(mén)海關(guān)稅逾期不抵稅,還能夠抵稅嗎?

國(guó)稅發(fā)[2004]128號(hào)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和廢舊物資回收發(fā)票管理辦法有關(guān)問(wèn)題的通知》里的配件1《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核辦法》第三條要求:增值稅一般納稅人所取得的2004年2月1日之后出具的海關(guān)部門(mén)完稅證明，必須在出具生效日90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期完畢之前向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵稅，愈期不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

依據(jù)上邊要求，你公司必須要在90日內(nèi)抵稅，最遲在開(kāi)稅票生效日滿90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期完畢之前向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵稅，增值稅納稅申報(bào)時(shí)要申報(bào)根據(jù)“通用性稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”收集電子抵稅信息及紙質(zhì)《抵扣清單》。

假如貸款逾期抵稅，“通用性稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”會(huì)提醒:此抵稅憑據(jù)自開(kāi)稅票生效日已經(jīng)超過(guò)了120天(因?yàn)槭?0天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期完畢之前向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵稅，因此上傳期最多為自開(kāi)稅票生效日已經(jīng)超過(guò)了120天。)，系統(tǒng)軟件沒(méi)法上傳信息。

增值發(fā)票如何計(jì)算17%的征收率?

企業(yè)增值稅17%的征收率歸屬于一般納稅人，針對(duì)一般納稅人，應(yīng)納增值稅額為本期銷項(xiàng)稅減掉當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

用關(guān)系式表明為：

本期應(yīng)納稅所得額=本期銷項(xiàng)稅—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅為經(jīng)營(yíng)者銷售商品或是應(yīng)稅服務(wù)，依照銷售額和所規(guī)定的稅額計(jì)算公式同時(shí)向購(gòu)方支付的增值稅額，其計(jì)算公式：

銷項(xiàng)稅=營(yíng)業(yè)額×征收率

進(jìn)項(xiàng)稅是經(jīng)營(yíng)者購(gòu)進(jìn)貨物或是接納應(yīng)稅服務(wù)所付給銷售方的增值稅額。其計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅=所買貨品或應(yīng)稅服務(wù)的買價(jià)×征收率

本期應(yīng)納稅額稅款為本期銷項(xiàng)稅減掉當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

本期應(yīng)納稅所得額=本期銷項(xiàng)稅—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

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