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增值稅收入和企業(yè)所得稅收益不一致如何處理?

與稅務(wù)行政機(jī)關(guān)溝通交流。

《征管法》第二十五條要求，經(jīng)營者務(wù)必依照法律、法規(guī)規(guī)定或是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確立的申報(bào)期限、申請具體內(nèi)容屬實(shí)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)所得稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其稅務(wù)行政機(jī)關(guān)按照實(shí)際必須規(guī)定經(jīng)營者報(bào)送的別的納稅資料。

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好〈經(jīng)營者企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)管理?xiàng)l例〉工作的通知》(國稅發(fā)[2005]20號)第三條要求，本辦法所稱企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表就是指企業(yè)會計(jì)制度要求編制負(fù)債表、本年利潤、現(xiàn)流表和有關(guān)附注。

前述所指企業(yè)會計(jì)制度就是指國務(wù)院令出臺的《中華人民共和國企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》及其國家財(cái)政部制訂授予的各類企業(yè)會計(jì)制度。

《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第287號)要求：第六條會計(jì)報(bào)表分成本年度、上半年度、一季度和月度會計(jì)報(bào)表。

第八條要求，一季度、月度會計(jì)報(bào)表一般只指財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表最少理應(yīng)包含負(fù)債表和損益表。國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則要求一季度、月度會計(jì)報(bào)表必須編寫財(cái)務(wù)報(bào)表附注的，從其規(guī)定。

第十條要求，損益表是反應(yīng)公司在一定會計(jì)年度經(jīng)營業(yè)績的表格。本年利潤理應(yīng)按照各類收益、費(fèi)用以及組成盈利的每個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)目列報(bào)。

依據(jù)上述要求，貴司所指的會計(jì)年度(445周)不符合我國統(tǒng)一的企業(yè)會計(jì)制度要求一季度、月度期內(nèi)，必須作出調(diào)整。

另上述“稅務(wù)局規(guī)定企業(yè)所得稅收益務(wù)必和增值稅收入一致”，在現(xiàn)實(shí)生活中確實(shí)存有不一致情況，這是因?yàn)樗枚惡推髽I(yè)增值稅確認(rèn)收入要求有所差異，或者將自產(chǎn)貨物用以本公司非企業(yè)增值稅新項(xiàng)目，企業(yè)增值稅按照規(guī)定歸屬于視同銷售個(gè)人行為，而所得稅但不必須視同銷售解決，這時(shí)候本期增值稅申報(bào)表收入一定超過所得稅規(guī)格收入。若出現(xiàn)兩表格收益不一致情況的，建議把產(chǎn)生差別狀況與稅務(wù)行政機(jī)關(guān)溝通協(xié)商。

企業(yè)增值稅附加稅怎么算?

增值稅附加稅特指地區(qū)稅務(wù)局征收按實(shí)際交納增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)的稅金，一般是指：附加稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)。

其稅(費(fèi))率分別是：附加稅7%(城區(qū))、5%(縣城區(qū))、1%(其他)，教育附加費(fèi)3%、地區(qū)教育附加費(fèi)2%。

其算法是：

具體交納增值稅*稅(費(fèi))率

其稅(費(fèi))率分別是：附加稅7%(城區(qū))、5%(縣城區(qū))、1%(其他)，教育附加費(fèi)3%、地區(qū)教育附加費(fèi)2%。

其算法是：

具體交納增值稅*稅(費(fèi))率

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財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表 負(fù)債表 本年利潤 現(xiàn)流表