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當(dāng)月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)表怎么填?

當(dāng)月增值稅發(fā)票并沒(méi)有驗(yàn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，填寫申報(bào)單的時(shí)候是只有依據(jù)報(bào)表中的內(nèi)容去處理的，進(jìn)項(xiàng)稅與銷售項(xiàng)稅款全是稅務(wù)局服務(wù)器里取數(shù)據(jù)庫(kù)的，因此沒(méi)辦法處理。

只需增值稅發(fā)票仍在高效的驗(yàn)證時(shí)間內(nèi)，都是沒(méi)聯(lián)系的;當(dāng)月并沒(méi)有驗(yàn)證能夠放進(jìn)下一個(gè)月再認(rèn)證抵扣的。

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]617號(hào))，《通知》要求，增值稅一般納稅人獲得2010年1月1日之后出具的三票，需在出具生效日180日內(nèi)申請(qǐng)辦理驗(yàn)證，并且在驗(yàn)證申請(qǐng)的次月申請(qǐng)抵稅;推行先核對(duì)后抵稅管理?xiàng)l例的一般納稅人，需在一書出具生效日180日內(nèi)申報(bào)《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)辦理核查核對(duì);未推行此管理?xiàng)l例的，需在出具生效日180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期完畢之前，申請(qǐng)抵稅。

當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅票忘掉驗(yàn)證該怎么辦?

當(dāng)月并沒(méi)有驗(yàn)證只有下月進(jìn)行審核和抵稅了， 增值稅發(fā)票驗(yàn)證期為180天。只需在這里時(shí)間內(nèi)，下一個(gè)月還可以認(rèn)證。有關(guān)增值稅一般納稅人獲得防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]17號(hào))對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣的要求為：

一、增值稅一般納稅人申請(qǐng)辦理抵扣的防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅發(fā)票，務(wù)必自該專用型開票生效日180日內(nèi)到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證，不然不予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

二、增值稅一般納稅人驗(yàn)證申請(qǐng)的防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅發(fā)票，需在驗(yàn)證申請(qǐng)的當(dāng)月依照企業(yè)增值稅相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申請(qǐng)抵稅，不然不予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

增值稅納稅申報(bào)時(shí)，申請(qǐng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額即《增值稅納稅申報(bào)附列資料(表二)》第2行”今天驗(yàn)證相符合且今天申請(qǐng)抵稅“欄數(shù)據(jù)要和當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行核對(duì)，因?yàn)榘亚耙粋€(gè)月認(rèn)證進(jìn)行放到第2行，導(dǎo)致申請(qǐng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，因而提醒申請(qǐng)出現(xiàn)異常，只有將前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅去除(由于務(wù)必當(dāng)月驗(yàn)證當(dāng)月抵稅，因而并沒(méi)有當(dāng)月抵稅也不容許抵稅了)，申請(qǐng)才可以的。

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