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異地預(yù)交增值稅附加稅稅率個人所得稅等財務(wù)會計分錄怎么做?

借;應(yīng)交稅金--企業(yè)增值稅,附加稅稅率,企業(yè)所得稅,個人所得稅

貸;存款

異地預(yù)繳增值稅及附加的稅務(wù)正確處理:

一、企業(yè)增值稅解決

1.可用一般計稅方法記稅的,應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價款和價外費(fèi)用-收取的分包款)÷(1 11%)×2%

2.可用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價款和價外費(fèi)用-收取的分包款)÷(1 3%)×3%

二、附加稅及附加稅務(wù)解決

財務(wù)〔2016〕74號政策規(guī)定,自 2016年5月1日起:

1.經(jīng)營者跨區(qū)域提供建筑服務(wù)、營銷和出租不動產(chǎn)的,需在建筑服務(wù)案發(fā)地、房產(chǎn)所在城市預(yù)繳稅款時,以預(yù)繳稅款稅款為計稅基礎(chǔ),并按照預(yù)繳稅款所在地附加稅稅率和教育附加費(fèi)增值稅率就近測算交納附加稅和教育附加費(fèi).

2.預(yù)繳稅款納稅人則在機(jī)構(gòu)所在地申請繳納稅費(fèi)時,因其具體交納增值稅稅款為計稅基礎(chǔ),并按照機(jī)構(gòu)所在地的附加稅稅率和教育附加費(fèi)增值稅率就近測算交納附加稅和教育附加費(fèi).

增值稅是以產(chǎn)品(含應(yīng)稅服務(wù))在運(yùn)轉(zhuǎn)中產(chǎn)生的增值率做為計稅基礎(chǔ)而征收一種流轉(zhuǎn)稅.從記稅基本原理中說,增值稅是對商品經(jīng)濟(jì)、商品流通、勞務(wù)服務(wù)中好幾個環(huán)節(jié)新增加使用價值或商品附加值征收一種流轉(zhuǎn)稅.推行價外稅,其實就是由購買者壓力,有升值才繳稅沒升值不征稅.

在具體之中,產(chǎn)品新增加使用價值或增加值在制造和流通過程中也是很難精確計算出來的.因而,我國也使用國際性里的普遍使用的稅金抵扣的方法.即依據(jù)銷售產(chǎn)品或勞務(wù)派遣的銷售總額,按照規(guī)定稅額計算公式出市場銷售稅款,隨后扣減獲得該商品或勞務(wù)公司時需付款增值稅款,其實就是進(jìn)項稅,其差值便是升值一部分應(yīng)繳的稅金,這類計算方式展現(xiàn)了按升值要素記稅的基本原則.

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