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一般納稅人轉(zhuǎn)較小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何做?

1、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"明細(xì)科目,計(jì)算一般納稅人已經(jīng)取得企業(yè)增值稅扣稅憑證并且經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證,按相關(guān)企業(yè)增值稅制度準(zhǔn)許之后期內(nèi)從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包含:一般納稅人自2016年5月1日后獲得并按照固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或是2016年5月1日后獲得的不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目,按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度準(zhǔn)許之后期內(nèi)從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;推行繳稅輔導(dǎo)期管理工作的一般納稅人所取得的并未交叉式核查核對(duì)增值稅扣稅憑證中列明或計(jì)算出來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅.

2、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅"明細(xì)科目,計(jì)算一般納稅人因?yàn)闆](méi)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證而不得從本期銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包含:一般納稅人已經(jīng)取得企業(yè)增值稅扣稅憑證、按相關(guān)企業(yè)增值稅制度準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅額中抵稅,但還沒(méi)有經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅;一般納稅人已申請(qǐng)核查但尚未取得核查相符合過(guò)程的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅.

3、"企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"明細(xì)科目,結(jié)轉(zhuǎn)兼具銷售、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn)原增值稅一般納稅人,截止于列入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前增值稅期末留抵稅額按相關(guān)企業(yè)增值稅制度不可從銷售、固定資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅中抵扣的企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

一般納稅人做到是多少能夠升級(jí)成一般納稅人?

答：備下列條件之一的公司,都可以申請(qǐng)定性為增值稅一般納稅人:

①開張滿一年的公司,必須符合下列條件: 年增值稅銷售額(包含出入口銷售額和免稅銷售額,下稱年應(yīng)稅銷售額)做到甚至超過(guò)下列國(guó)家規(guī)定的:

制造業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50多萬(wàn)元;

商貿(mào)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80多萬(wàn)元.

②新辦企業(yè)自創(chuàng)辦生效日一個(gè)月內(nèi),合乎下列條件的,可申辦一般納稅人評(píng)定辦理手續(xù):經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)計(jì)算預(yù)估年應(yīng)稅銷售額超出小規(guī)模公司標(biāo)準(zhǔn)化的,可暫定性為一般納稅人,暫評(píng)定期最多為一年(自審批之月開始滿12月測(cè)算).

③公司總子公司不在同一縣(市),且推行統(tǒng)一核算,如總機(jī)構(gòu)已經(jīng)為增值稅一般納稅人,子公司也可以申辦一般納稅人.

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