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一般納稅人轉(zhuǎn)較小規(guī)模進項稅轉(zhuǎn)出如何做?

1、"待抵扣進項稅"明細科目,計算一般納稅人已經(jīng)取得企業(yè)增值稅扣稅憑證并且經(jīng)過稅務(wù)行政機關(guān)驗證,按相關(guān)企業(yè)增值稅制度準許之后期內(nèi)從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包含:一般納稅人自2016年5月1日后獲得并按照固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或是2016年5月1日后獲得的不動產(chǎn)在建項目,按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度準許之后期內(nèi)從銷項稅額中抵扣的進項稅額;推行繳稅輔導期管理工作的一般納稅人所取得的并未交叉式核查核對增值稅扣稅憑證中列明或計算出來的進項稅.

2、"待認證進項稅"明細科目,計算一般納稅人因為沒經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)驗證而不得從本期銷項稅中抵扣的進項稅額.包含:一般納稅人已經(jīng)取得企業(yè)增值稅扣稅憑證、按相關(guān)企業(yè)增值稅制度準許從銷項稅額中抵稅,但還沒有經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)認證進項稅;一般納稅人已申請核查但尚未取得核查相符合過程的海關(guān)繳款書進項稅.

3、"企業(yè)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出"明細科目,結(jié)轉(zhuǎn)兼具銷售、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn)原增值稅一般納稅人,截止于列入營改增試點之日前增值稅期末留抵稅額按相關(guān)企業(yè)增值稅制度不可從銷售、固定資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅中抵扣的企業(yè)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出.

一般納稅人做到是多少能夠升級成一般納稅人?

答：備下列條件之一的公司,都可以申請定性為增值稅一般納稅人:

①開張滿一年的公司,必須符合下列條件: 年增值稅銷售額(包含出入口銷售額和免稅銷售額,下稱年應(yīng)稅銷售額)做到甚至超過下列國家規(guī)定的:

制造業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50多萬元;

商貿(mào)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80多萬元.

②新辦企業(yè)自創(chuàng)辦生效日一個月內(nèi),合乎下列條件的,可申辦一般納稅人評定辦理手續(xù):經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)計算預估年應(yīng)稅銷售額超出小規(guī)模公司標準化的,可暫定性為一般納稅人,暫評定期最多為一年(自審批之月開始滿12月測算).

③公司總子公司不在同一縣(市),且推行統(tǒng)一核算,如總機構(gòu)已經(jīng)為增值稅一般納稅人,子公司也可以申辦一般納稅人.

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