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進出口退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么補救企業(yè)增值稅

1、跟稅務(wù)局要一份《視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》,也可以電腦上下載(一式三聯(lián)),按表中具體內(nèi)容填好(非常簡單,基本上就是關(guān)單和發(fā)票材料).再另附報關(guān)資料,增值票影印件,出口發(fā)票等交給辦出口退稅的區(qū)域,一般現(xiàn)場便會申批出來,審批后稅務(wù)局會到報關(guān)資料上蓋個章.(假如是好幾份產(chǎn)品中的一份沒法出口退稅,關(guān)單上剩下的產(chǎn)品能夠再做出口退稅,不受影響,假如僅就一份,那就直接保存.)

2、 辦完<抵稅證實>后,在下一個月初,跟申報單一起交給稅務(wù)局去.

對于能夠抵扣的稅金都是這樣算出來:

A 報關(guān)資料上產(chǎn)品的出入口額度疊成rmb(按出入口日期外匯牌價換算) / 1.17 X 0.17= 視為自銷繳稅銷項稅

B 增值票上要沒法出口退稅產(chǎn)品的稅款(既能抵扣進項稅)

假如A-B>0 那就需要向稅務(wù)局交納多出的銷項稅額

假如A-B<=0 就無需再交稅了(但出口退稅沒了還是很大的損害)

進出口退稅到期,轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何做帳?

生產(chǎn)企業(yè)出口貨品,貸款逾期并沒有搜集有關(guān)單據(jù)的,須視作自銷繳稅.實際賬務(wù)處理如下所示:

(一)今年出口商品報關(guān)單證參差不齊,在年視作自銷繳稅.

抵減出入口銷售額,提升自銷銷售額.

借:營業(yè)成本--出入口收益

貸:營業(yè)成本--自銷收益

依照報關(guān)單證參差不齊出入口銷售總額乘于繳稅征收率記提銷項稅.

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費--銷項稅(銷項稅)

常見問題:

① 針對報關(guān)單證參差不齊視作自銷繳稅的出口商品,在賬務(wù)上抵減出入口銷售額的前提下,需在"出口退稅申報系統(tǒng)軟件"內(nèi)進行負(fù)值申請,抵減出入口銷售額.

② 針對報關(guān)單證參差不齊視作自銷繳稅的出口商品已經(jīng)在"出口退稅申報系統(tǒng)軟件"內(nèi)進行負(fù)值申報,因為申報系統(tǒng)在預(yù)估"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"時已經(jīng)包括該貨品,因此在賬務(wù)設(shè)計上可以不用對于該貨品銷售總額乘于征退稅率差值獨立抵減"主營業(yè)務(wù)收入",而是月末將歸納計算出來的"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本至"主營業(yè)務(wù)收入"中.

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