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一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額稅率怎么算?

一般納稅人

本期應(yīng)納稅所得額=本期銷項(xiàng)稅——當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅=銷售總額(未稅)×征收率(13%、17%)

進(jìn)項(xiàng)稅=所買貨品或應(yīng)稅服務(wù)的買價(jià)×征收率(13%、17%)

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄為：

借：原料(或工程物資、固資及立即入費(fèi)用期間費(fèi)用等)

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：存款(或貨幣資金或應(yīng)付款、預(yù)收賬款)

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是伴隨購置付款內(nèi)容進(jìn)行的，因?yàn)橹挥性谫徶酶犊钚马?xiàng)目完成時(shí)(獲得結(jié)算憑證，即稅票)才可以進(jìn)賬。

假如實(shí)踐中，常常會(huì)有因稅務(wù)籌劃而要求學(xué)會(huì)放下月抵扣的進(jìn)行，按這個(gè)的處理方式應(yīng)當(dāng)獲得時(shí)驗(yàn)證，超出銷項(xiàng)稅時(shí)給予全自動(dòng)留抵。這樣的情況下并沒有特別處理，仍按照上述實(shí)際操作

當(dāng)因必須，即便本月獲得進(jìn)項(xiàng)票，但不想本月驗(yàn)證，想留到次月驗(yàn)證，則一般采用的方法是該相對應(yīng)的購置項(xiàng)做暫估入賬，至下月沖回再宣布進(jìn)賬。宣布進(jìn)賬后仍按照上述會(huì)計(jì)分錄，暫估入賬時(shí)不用做應(yīng)交稅金。

此外，若要當(dāng)月進(jìn)賬，但仍然學(xué)會(huì)放下月認(rèn)證抵扣，則需要在銷項(xiàng)稅下加設(shè)待認(rèn)證新項(xiàng)目，采購入庫時(shí)做會(huì)計(jì)分錄改成：

借：原料(或工程物資、固資及立即入費(fèi)用期間費(fèi)用等)

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

貸：存款(或貨幣資金或應(yīng)付款、預(yù)收賬款)

之后在驗(yàn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)流程做會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

這類操作時(shí)，月末結(jié)轉(zhuǎn)成本企業(yè)增值稅時(shí)，需要注意將銷項(xiàng)稅二級(jí)科目中的賬戶余額減掉待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅后的余額結(jié)轉(zhuǎn)成本進(jìn)未交增值稅二級(jí)科目。

以上就是小編為大家整理的一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額稅率怎么算，大家看完之后肯定都擁有自己的認(rèn)知了解.獲得更多的精彩絕倫會(huì)計(jì)干貨知識(shí),也該密切關(guān)注的網(wǎng)站升級(jí)!