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預(yù)繳企業(yè)所得稅退還賬務(wù)處理要怎么寫?

一般情況下，借：現(xiàn)錢或是存款，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅，負(fù)值。與此同時(shí)，借：企業(yè)所得稅，負(fù)值，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅，負(fù)值。

公司所得稅預(yù)繳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、按月或按季測(cè)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

2、交納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

貸：存款

3、跨年夜 4 月 30 日前年度匯算清繳，全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額，正數(shù)是需補(bǔ)稅款：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳企業(yè)所得

4、交納年度匯算清繳清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

貸：存款

5、再次分配利潤(rùn)

借： 股東分紅 - 盈余公積

貸：之前年度損益調(diào)整

6、所得稅清算，假如算出全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款 -- 應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

貸：之前年度損益調(diào)整

7、再次分配利潤(rùn)

借：之前年度損益調(diào)整

貸：股東分紅 - 盈余公積

8、經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退回多繳稅款：

借：存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款 -- 應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

9、對(duì)多交企業(yè)所得稅額不申請(qǐng)退稅，用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款 -- 應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款

10、免稅企業(yè)也可以做會(huì)計(jì)分錄：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交所得稅

貸：資本公積金

借：本年利潤(rùn)

貸：企業(yè)所得稅

預(yù)繳企業(yè)所得稅退還賬務(wù)處理要怎么寫?所有內(nèi)容早已通過以上文中的詳細(xì)介紹匯總完畢了,大伙兒看完之后若是有不懂的地方,能夠前去咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你在線問答!