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公司的招待費怎樣才能不納稅調(diào)增

一、公司記入期間費用的招待費超過稅收法律容許扣減的要求時,就應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅額.所以要想不納稅調(diào)增招待費,就應(yīng)當(dāng)節(jié)省招待費的支出.

二、解釋說明表明

1、會計實操中,應(yīng)納稅額是在公司稅前工資營業(yè)利潤(即資產(chǎn)總額)的前提下調(diào)節(jié)確立的,計算公式:應(yīng)納稅額=稅前工資營業(yè)利潤 納稅調(diào)整增長額-納稅調(diào)整降低額.

公司的資產(chǎn)總額是依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定計算出來的,而公司應(yīng)納稅額是按照稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定測算.當(dāng)二者測算規(guī)范不一致時,那就需要按稅收法律的相關(guān)規(guī)定來調(diào)整.

2、在預(yù)估公司利潤時,招待費全額的記入了期間費用.而稅收法律的相關(guān)規(guī)定是:公司所發(fā)生的與經(jīng)營活動相關(guān)的招待費開支,依照本年利潤的60% 扣減,但最大不能超過當(dāng)初市場銷售(運營)收入5‰ .公司已記入費用招待費超過稅收法律法規(guī)的減除規(guī)范,多計的那一部分就應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅額.

3、納稅調(diào)整提升項目關(guān)鍵有超出稅收法律法規(guī)規(guī)范職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、招待費、公益性捐贈開支、廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費等,及企業(yè)已記入本期損害而稅收法律法規(guī)不可以扣除項目金額.(如稅收滯納金、罰款、處罰)

4、納稅調(diào)整降低額主要包含按稅收法律法規(guī)容許彌補的虧本和準(zhǔn)許免稅政策項目,至始五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收益等.

招待費調(diào)減怎么算的?

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅應(yīng)納稅額多個稅務(wù)解決的通知》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第15號)要求,公司在籌建期間,所發(fā)生的與籌劃主題活動相關(guān)的招待費開支,可按照實際本年利潤的60%記入公司籌備費,并按有關(guān)規(guī)定在抵扣.

生產(chǎn)運營期內(nèi)招待費扣減額度的明確.稅收法律法規(guī),公司所發(fā)生的與生產(chǎn)運營相關(guān)的招待費開支,依照本年利潤的60%扣減,但最大不能超過當(dāng)初市場銷售(運營)收入5‰.招待費扣減額度=當(dāng)初市場銷售(運營)收益×5‰.

什么樣的情況,必須招待費納稅調(diào)整?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條"公司所發(fā)生的與經(jīng)營活動相關(guān)的招待費開支,依照本年利潤的60%扣減,但最大不能超過當(dāng)初市場銷售(運營)收入5‰".換句話說招待費只有依照招待費本年利潤的60%和銷售額0.5%中相對較低的金額為公司講得抵扣.因而一般在所得稅所得稅清算的時候一定要調(diào)減繳稅收入額.

比如:當(dāng)初所發(fā)生的主營業(yè)務(wù)收入是1000萬.產(chǎn)生招待費開支20萬余元.可抵扣的招待費為1000萬*0.5%=5萬,20萬*60%=12萬.12萬〉5萬;因為財務(wù)會計資產(chǎn)總額中,按20萬余元確定的招待費.所以在所得稅所得稅清算時應(yīng)調(diào)減所得稅應(yīng)納稅額20-5=15萬余元.

在14版A類納稅調(diào)整統(tǒng)計表15欄填寫就可以.

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