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公司的招待費怎樣才能不納稅調增

一、公司記入期間費用的招待費超過稅收法律容許扣減的要求時,就應當調減應納稅額.所以要想不納稅調增招待費,就應當節(jié)省招待費的支出.

二、解釋說明表明

1、會計實操中,應納稅額是在公司稅前工資營業(yè)利潤(即資產總額)的前提下調節(jié)確立的,計算公式:應納稅額=稅前工資營業(yè)利潤 納稅調整增長額-納稅調整降低額.

公司的資產總額是依據《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定計算出來的,而公司應納稅額是按照稅收法規(guī)的相關規(guī)定測算.當二者測算規(guī)范不一致時,那就需要按稅收法律的相關規(guī)定來調整.

2、在預估公司利潤時,招待費全額的記入了期間費用.而稅收法律的相關規(guī)定是:公司所發(fā)生的與經營活動相關的招待費開支,依照本年利潤的60% 扣減,但最大不能超過當初市場銷售(運營)收入5‰ .公司已記入費用招待費超過稅收法律法規(guī)的減除規(guī)范,多計的那一部分就應當調減應納稅額.

3、納稅調整提升項目關鍵有超出稅收法律法規(guī)規(guī)范職工福利費、工會經費、職工教育經費、招待費、公益性捐贈開支、廣告費用和業(yè)務宣傳費等,及企業(yè)已記入本期損害而稅收法律法規(guī)不可以扣除項目金額.(如稅收滯納金、罰款、處罰)

4、納稅調整降低額主要包含按稅收法律法規(guī)容許彌補的虧本和準許免稅政策項目,至始五年內未彌補虧損和國債利息收益等.

招待費調減怎么算的?

《我國稅務質監(jiān)總局有關所得稅應納稅額多個稅務解決的通知》(我國稅務質監(jiān)總局公示2012年第15號)要求,公司在籌建期間,所發(fā)生的與籌劃主題活動相關的招待費開支,可按照實際本年利潤的60%記入公司籌備費,并按有關規(guī)定在抵扣.

生產運營期內招待費扣減額度的明確.稅收法律法規(guī),公司所發(fā)生的與生產運營相關的招待費開支,依照本年利潤的60%扣減,但最大不能超過當初市場銷售(運營)收入5‰.招待費扣減額度=當初市場銷售(運營)收益×5‰.

什么樣的情況,必須招待費納稅調整?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條"公司所發(fā)生的與經營活動相關的招待費開支,依照本年利潤的60%扣減,但最大不能超過當初市場銷售(運營)收入5‰".換句話說招待費只有依照招待費本年利潤的60%和銷售額0.5%中相對較低的金額為公司講得抵扣.因而一般在所得稅所得稅清算的時候一定要調減繳稅收入額.

比如:當初所發(fā)生的主營業(yè)務收入是1000萬.產生招待費開支20萬余元.可抵扣的招待費為1000萬*0.5%=5萬,20萬*60%=12萬.12萬〉5萬;因為財務會計資產總額中,按20萬余元確定的招待費.所以在所得稅所得稅清算時應調減所得稅應納稅額20-5=15萬余元.

在14版A類納稅調整統(tǒng)計表15欄填寫就可以.

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