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預(yù)付款專用發(fā)票當(dāng)月抵稅怎么做賬?

“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”紀(jì)錄公司的購進(jìn)貨物、在商品、成品等產(chǎn)生非正常損失及其其他問題且不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵稅，按照規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

借：庫存產(chǎn)品或原料等

貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

為了能計算公司銷項(xiàng)稅的產(chǎn)生、抵稅、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、記提、繳納、退回等狀況，一般納稅人還可以在“應(yīng)交稅金”課程下設(shè)定“銷項(xiàng)稅”和“未交增值稅”2個明細(xì)科目。

月份終結(jié)，公司應(yīng)先當(dāng)月所發(fā)生的應(yīng)繳未交增值稅額，自“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目，

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣怎樣做賬務(wù)處理?

1、接到進(jìn)行：借：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、給出增值發(fā)票：貸：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)

銷項(xiàng)稅 - 進(jìn)行 = 本月應(yīng)當(dāng)交稅費(fèi)

(銷項(xiàng)稅和進(jìn)行在“應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅”一個賬戶上，賬戶余額有可能是正數(shù)或負(fù)值。月末都需要將賬戶余額轉(zhuǎn)到：應(yīng)交稅金—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅 科目余額該是0)

3、假如，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(賬戶余額在借貸方)則：

借：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

4、假如，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)值做反過來會計分錄

假如月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》賬戶余額在借貸方表明該賬戶余額要下月留抵;

假如月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》賬戶余額在借貸方表明該賬戶余額便是本月要繳稅的金額;

5、繳稅后：

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅—已交企業(yè)增值稅

貸：存款

眾所周知但凡與“高端”擦邊的，當(dāng)然就并不是易如反掌拿下的，因此，想獲得中級會計職稱，就要懂得抓住機(jī)遇，搞好突破自我的準(zhǔn)備工作!以上就是關(guān)于小編給大家預(yù)付款專用發(fā)票當(dāng)月抵稅怎么做賬所有內(nèi)容了。