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去年折舊費(fèi)未提今年可以補(bǔ)提嗎

一、應(yīng)當(dāng)從各類固資(已結(jié)轉(zhuǎn)成本進(jìn)到固資賬號(hào))的購(gòu)買時(shí)長(zhǎng)次月始補(bǔ)提折舊費(fèi),屬之前年度的折舊額不可納入當(dāng)初抵扣,需作如下所示會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

1、借:之前年度損益調(diào)整

貸:固定資產(chǎn)折舊

2、借:股東分紅----末分配利潤(rùn)

貸:之前年度損益調(diào)整

二、歸屬于年度漏計(jì)提折舊費(fèi),還可以在本年度中進(jìn)行補(bǔ)提,并且可以在稅前扣除扣減.

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》工作的通知2005 批準(zhǔn)文號(hào):[國(guó)稅發(fā)[2005]200號(hào)]第十一條 納稅人所規(guī)定的本年度納稅申報(bào)期內(nèi),發(fā)覺(jué)稅務(wù)申報(bào)不正確的,可以從本年度納稅申報(bào)期內(nèi)再次辦理納稅申報(bào).《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅多個(gè)業(yè)務(wù)流程問(wèn)題的通知》批準(zhǔn)文號(hào):[國(guó)稅發(fā)[1997]191號(hào)]五,有關(guān)納稅人納稅年度內(nèi)計(jì)入未計(jì),應(yīng)提未提扣除項(xiàng)目不可遷移之后本年度扣款的截止日期難題 國(guó)家財(cái)政部,我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1996]79號(hào))所規(guī)定的"公司納稅年度內(nèi)計(jì)入未計(jì)扣除項(xiàng)目,包含各種計(jì)入未計(jì)花費(fèi),應(yīng)提未提折舊費(fèi)等,不可轉(zhuǎn)交之后本年度扣款",就是指本年度終結(jié),納稅人所規(guī)定的申報(bào)期申請(qǐng)后,找到的計(jì)入未計(jì),應(yīng)提未提的抵扣新項(xiàng)目.因此貴企業(yè)要是在企業(yè)所得稅匯算清繳期之前補(bǔ)提去年折舊費(fèi),還可以在稅前扣除,要是在企業(yè)所得稅匯算清繳期之后補(bǔ)提去年折舊費(fèi),就不可以在稅前扣除.

上一年度累計(jì)折舊少提在今年的怎樣補(bǔ)提

1、補(bǔ)提折舊費(fèi)

借:之前年度損益調(diào)整

貸:固定資產(chǎn)折舊

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:股東分紅--盈余公積

貸:之前年度損益調(diào)整

注:假如折舊費(fèi)額度并不大,還可以計(jì)入"期間費(fèi)用",年尾開(kāi)展納稅調(diào)整就行了.

來(lái)年補(bǔ)提折舊費(fèi)能不能抵減去年企業(yè)所得稅

問(wèn):A公司會(huì)計(jì)人員在2003年度發(fā)覺(jué)2002年漏提出來(lái)的累計(jì)折舊10000元,上年企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的需求,作下列賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 3300

之前年度損益調(diào)整 6700

貸:固定資產(chǎn)折舊 10000

借:股東分紅--盈余公積 6700

貸:之前年度損益調(diào)整 6700

A公司在2003年補(bǔ)提的折舊額,能不能抵減上一年應(yīng)繳納的所得稅?

答:依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅好多個(gè)實(shí)際問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1996]79號(hào)文件)要求,公司納稅年度內(nèi)計(jì)入未計(jì)的扣除項(xiàng)目,包含各種計(jì)入未計(jì)花費(fèi)、應(yīng)提未提折舊費(fèi)等,不可轉(zhuǎn)交之后本年度扣款.

理應(yīng)特別注意的是,這兒"公司納稅年度內(nèi)計(jì)入未計(jì)扣除項(xiàng)目,包含各種計(jì)入未計(jì)花費(fèi)、應(yīng)提未提折舊費(fèi)等,不可轉(zhuǎn)交之后本年度扣款",就是指本年度終結(jié),納稅人所規(guī)定的申報(bào)期申請(qǐng)后,找到的計(jì)入未計(jì)、應(yīng)提未提的抵扣新項(xiàng)目.由此,假如納稅人所得稅申報(bào)表期前發(fā)覺(jué)少提折舊費(fèi),能夠按上述的賬務(wù)處理開(kāi)展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理;若是在所得稅申報(bào)表過(guò)后發(fā)覺(jué)以上會(huì)計(jì)差錯(cuò),就屬于利益舍棄,即不抵減2002年度應(yīng)納稅額,也無(wú)法抵減2003年應(yīng)納稅額.會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:之前年度損益調(diào)整 10000

貸:固定資產(chǎn)折舊 10000

借:股東分紅--盈余公積 10000

貸:之前年度損益調(diào)整 10000.

去年折舊費(fèi)未提今年可以補(bǔ)提嗎?前文我已實(shí)例融合法律法規(guī)給大家進(jìn)行了詳細(xì)剖析,公司納稅年度內(nèi)計(jì)入未計(jì)扣除項(xiàng)目,包含各種計(jì)入未計(jì)花費(fèi)、應(yīng)提未提折舊費(fèi)等,不可轉(zhuǎn)交之后本年度扣款.大伙兒倘若也有一切的相關(guān)問(wèn)題,都可以咨詢我們的答疑老師.