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原料暫估入賬接到稅票賬務處理

上年暫估原料已記帳：

借：原料 貸：應付暫估

在今年的接到稅票：

借：應付暫估 應交稅金-企業(yè)增值稅--進行

貸：應付款

原材料暫估入賬,成本費早已結轉(zhuǎn)成本,待稅票接到時怎樣做賬務處理

立即抵減之前的暫估。

然后按照發(fā)票具體內(nèi)容做賬就行了。

如果已經(jīng)的暫估與現(xiàn)在接到發(fā)票中的內(nèi)容不一樣，就還要抵減產(chǎn)品成本了。

【例】2010年8月5日A公司從B企業(yè)購買甲原材料2 000kg，買價5 000元，增值發(fā)票里的增值稅額為850元，供貨企業(yè)墊款運輸費用600元。原材料已到達并材料入庫，但錢款并未付款。需作如下所示賬務處理：

借：原料——甲原材料　　　　　　　　　　　　5 558

應交稅金——銷項稅(進項稅)892

貸：應付款——B公司 6 450

相關原材料入庫暫估問題許多，例如原料已經(jīng)到了，交了一部分款，其實也就接到這一部分發(fā)票，應該怎么管理等，梳理的原料暫估入賬接到稅票賬務處理僅做參考。