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企業(yè)繳稅的賬務(wù)處理如何處理?

企業(yè)交稅可多了，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及到稅收達(dá)10個左右。公司性質(zhì)不一樣，繳稅也不盡相同，一般企業(yè)關(guān)鍵交企業(yè)增值稅、消費稅稅率、增值稅、合同印花稅、附加稅、教育附加費、個稅、所得稅。

1、繳稅會計分錄：

借：應(yīng)交稅金-銷項稅(銷項稅)

-應(yīng)繳消費稅稅率

-應(yīng)繳增值稅

-應(yīng)繳附加稅

-代收代繳個稅

-應(yīng)繳所得稅

貸：存款

借：期間費用-合同印花稅

其他應(yīng)交款-教育附加費

貸：存款

2、記提會計分錄：

企業(yè)增值稅--商品銷售時測算

借：存款(應(yīng)收帳款)

貸：營業(yè)成本

應(yīng)交稅金-銷項稅(銷項稅)

增值稅、消費稅稅率、附加稅稅率等--當(dāng)月應(yīng)納稅額銷售額記提

借：主運營應(yīng)交稅費

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅

-應(yīng)繳消費稅稅率

-應(yīng)繳附加稅

其他應(yīng)交款-教育附加費

個稅--發(fā)放工資時期扣

借：應(yīng)對員工薪酬-應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅金-代交社保代扣個人所得稅

所得稅--調(diào)整利潤計算

借：所得的花費

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

合同印花稅--不用記提，同時記入損益表。

有固資的公司，還要交征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;若有土地資源、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開發(fā)設(shè)計等，還需要交契稅、土地資源耕地占用稅、土地增值稅。

交印花稅財務(wù)會計分錄怎么做?

公司繳納合同印花稅賬務(wù)處理解決，一般分成以下幾種情況：

一、未通過應(yīng)交稅金學(xué)科計算

公司繳納的合同印花稅假如額度非常小，例如預(yù)算定額貼花紙的營業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)年限許可證書照等，不用預(yù)估應(yīng)繳數(shù)字的稅費，未通過“應(yīng)交稅金”學(xué)科計算(關(guān)鍵環(huán)節(jié))，假如額度小購買的時候立即降低存款或貨幣資金就可以。具體交納的合同印花稅：

借：期間費用(合同印花稅)

貸：存款、貨幣資金等。

二、根據(jù)應(yīng)交稅金學(xué)科計算

實踐中，好多地方供貨合同與銷售印花稅率是按照實際購置、市場銷售或銷貨總額的一定比例乘于征收率立即測算交納的，這時候許多企業(yè)便會先進(jìn)行“應(yīng)交稅金”記提本月的合同印花稅，次月具體交納的時候再抵減應(yīng)交稅金學(xué)科。

例如，依據(jù)豫地稅局發(fā)[2005]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》有關(guān)規(guī)定：銷貨業(yè)務(wù)流程，各自按照實際購置、市場銷售或銷貨總金額70%比例核準(zhǔn)計稅基礎(chǔ)，按照“產(chǎn)品購銷合同”稅收分類征繳合同印花稅。自然，不一樣省份要求是不一樣，因此公司在具體測算繳納印花稅的時候一定要先查尋本地的有關(guān)規(guī)定。

記提本月合同印花稅的賬務(wù)處理：

借：運行成本——合同印花稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交印花稅

具體繳納合同印花稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交印花稅

貸：存款、貨幣資金等。

三、交納之前年度合同印花稅的處理方法

依照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》和收付實現(xiàn)制標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)進(jìn)行如下所示會計分錄：

借：應(yīng)交稅費

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交印花稅

注解：依照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，印花稅計入“應(yīng)交稅費”學(xué)科，而《企業(yè)會計準(zhǔn)則》是記入“期間費用”學(xué)科。

通過筆者的解釋以后，不知道大家針對“企業(yè)繳稅的賬務(wù)處理如何處理?“這一具體內(nèi)容是不是都確實掌握了啦?假如我們還有其他疑惑自己也不知道解釋，熱烈歡迎來詢，感謝閱讀!