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做賬時(shí)盈余公積為負(fù)值如何做會(huì)計(jì)分錄?

1、負(fù)債表“年初數(shù)”欄中各數(shù)據(jù)信息填好:負(fù)債表“年初數(shù)”欄中各數(shù)據(jù)信息，應(yīng)依據(jù)上年底負(fù)債表“年底數(shù)”欄中所顯示數(shù)據(jù)填寫(xiě)。假如年度該表要求的每個(gè)工程項(xiàng)目的名稱(chēng)及內(nèi)容和上一年不一致，解決上年底該表各類(lèi)目地名稱(chēng)及數(shù)據(jù)依照年度要求進(jìn)行調(diào)整，再納入年度該表“年初數(shù)”欄中。資產(chǎn)負(fù)債表是依據(jù)總分類(lèi)賬帳戶(hù)貸方余額剖析填寫(xiě)的。

資產(chǎn)類(lèi)的流動(dòng)資產(chǎn)新項(xiàng)目，依據(jù)“現(xiàn)錢(qián)”、“存款”、“其他貨幣資金”等賬戶(hù)貸方余額合拼填寫(xiě)。

2、資產(chǎn)類(lèi)的庫(kù)存商品新項(xiàng)目，依據(jù)“物資采購(gòu)”(或“在途原材料”)、“原料”、“外包裝”、“低值易耗”、“材料成本差異”、“委托加工物資原材料”、 “自制半成品”、“成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“產(chǎn)品成本”等賬戶(hù)貸方余額合拼填寫(xiě)(“材料成本差異”帳戶(hù)若出現(xiàn)貸方余額應(yīng)予以抵扣)。

3、資產(chǎn)類(lèi)的固定資產(chǎn)凈值新項(xiàng)目，依據(jù)“固資”帳戶(hù)借方余額減掉“固定資產(chǎn)折舊”帳戶(hù)貸方余額后凈收益填寫(xiě)。

4、其他綜合收益類(lèi)盈余公積新項(xiàng)目，在月(季)報(bào)中，依據(jù)“本年利潤(rùn)”帳戶(hù)貸方余額和“分配利潤(rùn)”帳戶(hù)貸方余額合拼或做差后金額填寫(xiě)(如果使用表結(jié)法，則實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)額應(yīng)依據(jù)損益類(lèi)賬戶(hù)的貸方余額測(cè)算明確);在年度報(bào)告中，則可以依據(jù)“分配利潤(rùn)”賬戶(hù)年底賬戶(hù)余額立即填寫(xiě)，若為未彌補(bǔ)虧損，要以負(fù)值填寫(xiě)。

年末盈余公積如何結(jié)轉(zhuǎn)成本?

本年利潤(rùn)的賬務(wù)處理四步做：

一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：營(yíng)業(yè)成本

營(yíng)業(yè)外收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本、費(fèi)用及稅費(fèi)：

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)

其他業(yè)務(wù)支出

營(yíng)業(yè)成本

期間費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外收入

企業(yè)所得稅

三、結(jié)轉(zhuǎn)成本長(zhǎng)期投資：

純收益的：

借：長(zhǎng)期投資

貸：本年利潤(rùn)

凈損失的：

借：本年利潤(rùn)

貸：長(zhǎng)期投資

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)分配利潤(rùn)：

將本年收入與支出抵消后長(zhǎng)出的本年達(dá)到的純利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：分配利潤(rùn)——未分配利潤(rùn)

假如是虧本：

借：分配利潤(rùn)——未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

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固定資產(chǎn)凈值 負(fù)債表 營(yíng)業(yè)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 固資