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季末未達起征點計提稅金如何處理？

操作實務(wù)之中,一般納稅人如今一般按季申報增值稅,最好的辦法是,在確認收入時開展價稅分離,仍舊計提增值稅,隨后一季度終結(jié)將記提增值稅轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)收入中,實際賬務(wù)處理如下所示:

假定A公司在該一季度中有一筆業(yè)務(wù)流程,市場銷售一批產(chǎn)品,扣除合同款價稅合計5150元,在確認收入時:

借:存款等

貸:營業(yè)成本

應(yīng)交稅金--銷項稅

若是在一季度終結(jié)經(jīng)營者申報時,該公司合乎中小企業(yè)增值稅免稅標準,則做如下所示賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅金--銷項稅

貸:其他業(yè)務(wù)收入

季末未達起征點計提稅金如何處理？

依據(jù)《國家財政部國 家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅工作的通知》(稅務(wù)[2013]52號,下稱《通知 》)有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)將中小企業(yè)增值稅免稅、增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理要求如下所示:

中小企業(yè)在獲得銷售額時,理應(yīng)按照稅收法律的相關(guān)規(guī)定測算銷項稅,并確定為應(yīng)交稅金,在符合《通知》所規(guī)定的增值稅免稅條件后,將相關(guān)銷項稅轉(zhuǎn)到本期其他業(yè)務(wù)收入.

中小企業(yè)達到《通知》所規(guī)定的免稅增值稅要求的,所免稅的增值稅未作有關(guān)賬務(wù)處理.

中小企業(yè)對本規(guī)定實施前增值稅免稅和附加稅的賬務(wù)處理,沒有進行追溯調(diào)整.

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