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退還的企業(yè)所得稅與增值稅賬務(wù)處理

一、銷售退回涉及到的相關(guān)財務(wù)制度和稅收法律法規(guī)

依照企業(yè)會計制度以及相關(guān)規(guī)則要求,公司銷售產(chǎn)品所發(fā)生的銷售退回,一般應(yīng)立即沖減低回當期的銷售額和銷售費用等.歸屬于負債表日后事宜涉及到的匯報本年度隸屬階段的銷售退回,可作為負債表日后調(diào)整事項,調(diào)節(jié)匯報本年度有關(guān)收入、費用等.

依照稅收法律法規(guī),公司所發(fā)生的銷售退回,只需購料方給予退貨的適度證實,可沖減低貨當期的銷售額.公司年尾稅務(wù)申報年度匯算清繳前發(fā)生的歸屬于負債表日后事項銷售退回,所涉及到的應(yīng)納稅所得額的變化,可作為匯報年度的納稅調(diào)整.企業(yè)年度稅務(wù)申報年度匯算清繳后出現(xiàn)的歸屬于負債表日后事項銷售退回所涉及到的應(yīng)納稅所得額的變化,可作為年度的納稅調(diào)整.

從這一規(guī)定能夠得知,除歸屬于負債表日后事項銷售退回,可能會因發(fā)生在匯報本年度稅務(wù)申報年度匯算清繳后,相對應(yīng)造成財務(wù)會計與稅收法律對銷售退回有關(guān)收入、費用等確定時間差異外,對于一般的銷售退回,企業(yè)會計制度以及相關(guān)規(guī)則的相關(guān)規(guī)定與稅收法律法規(guī)是一致的.

二、銷售退回涉及到的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

因負債表日后事項銷售退回很有可能涉及到匯報本年度稅務(wù)申報年度匯算清繳時或年度匯算清繳后,公司對負債表日后到財務(wù)報表準許給出日之間產(chǎn)生的銷售退回,所涉及到的賬務(wù)處理以及對企業(yè)所得稅產(chǎn)生的影響可分別狀況解決.

(一)負債表日后事宜所涉及到的匯報本年度隸屬階段的銷售退回發(fā)生在匯報本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳以前,則應(yīng)按照負債表日后相關(guān)調(diào)整事項的會計處理方法,調(diào)節(jié)匯報年度會計報表有關(guān)收入、費用等,并適當調(diào)整應(yīng)納稅額及應(yīng)繳的企業(yè)所得稅.舉例子如下所示:

(二)負債表日后事宜所涉及到的匯報本年度隸屬階段的銷售退回發(fā)生在匯報本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳以后,但匯報年度財務(wù)報表準許給出日以前,依照企業(yè)會計制度以及相關(guān)規(guī)則的相關(guān)規(guī)定,盡管銷售退回出現(xiàn)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳以后,但是由于匯報年度財務(wù)報表并未準許給出,依然歸屬于負債表日后事宜,其銷售退回仍可作為負債表日后事項進行會計賬務(wù)處理,并調(diào)節(jié)匯報年度會計報表有關(guān)收入、費用等;依照稅收法律法規(guī)在這段時間的銷售退回所涉及到的應(yīng)交所得稅的變化可作為年度的納稅調(diào)整事宜.

因為企業(yè)所得稅會計核算方法可采取應(yīng)對稅金法或繳稅危害會計法規(guī),因而,對本年利潤的計算應(yīng)針對不同的方式各自明確.

1、公司選用應(yīng)對稅金法計算企業(yè)所得稅的,針對匯報本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳后到財務(wù)報表準許給出日之間產(chǎn)生的銷售退回的企業(yè)所得稅危害,不調(diào)節(jié)匯報年度的本年利潤和應(yīng)交所得稅.在預(yù)估年度(即匯報年度的下一年度,相同)應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)按照年度達到的資產(chǎn)總額,減掉匯報本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳后到財務(wù)報表準許給出日之間產(chǎn)生的銷售退回危害資產(chǎn)總額金額,做為年度應(yīng)納稅額,并按照年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅,確定年度本年利潤.

2、公司選用繳稅危害會計法規(guī)計算企業(yè)所得稅的,應(yīng)當按照可調(diào)節(jié)年度應(yīng)納稅額、歸屬于匯報年度的銷售退回對匯報年度利潤總額產(chǎn)生的影響數(shù)與現(xiàn)行標準所得稅率計算出來的額度,貸記"延遞稅金"學(xué)科,借記"之前年度損益調(diào)整(調(diào)節(jié)本年利潤)"學(xué)科.在預(yù)估年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)與此同時轉(zhuǎn)到匯報本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳后到財務(wù)報表準許給出日之間產(chǎn)生的銷售退回相對應(yīng)確定的延遞稅金額度.年度應(yīng)交所得稅.[(本年度利潤總額-匯報本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳后到財務(wù)報表準許給出日之間產(chǎn)生的銷售退回危害資產(chǎn)總額金額)x所得稅率];年度本年利潤=年度應(yīng)交所得稅 年度轉(zhuǎn)到銷售退回已確定的延遞稅金借貸方額度.

以上就是關(guān)于退還的企業(yè)所得稅與增值稅賬務(wù)處理的所有解釋,看了文中你是否已知道應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理了啦,可分別狀況解決.還有其他的難題,可咨詢在線問答教師.