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旅游業(yè)發(fā)展差額納稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2012〕13號(hào))要求：針對(duì)容許從銷(xiāo)售總額中扣各項(xiàng)費(fèi)用的，需在“應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅”學(xué)科下加設(shè)“營(yíng)改增政策抵扣的銷(xiāo)項(xiàng)稅”欄目，用以紀(jì)錄該公司因按照規(guī)定扣除銷(xiāo)售總額而下降的銷(xiāo)項(xiàng)稅;公司接納應(yīng)稅時(shí)，按照規(guī)定容許扣除銷(xiāo)售總額而下降的銷(xiāo)項(xiàng)稅，貸記“應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(營(yíng)改增政策抵扣的銷(xiāo)項(xiàng)稅)”學(xué)科，按照實(shí)際付款或應(yīng)對(duì)的額度與以上增值稅額的差值，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等課程，按照實(shí)際付款或應(yīng)對(duì)的額度，借記“存款”、“應(yīng)付款”等課程。

按國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)執(zhí)行中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅政策的通知(稅務(wù)財(cái)稅[2015]96號(hào))要求;為再次支持小微企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)，經(jīng)國(guó)家準(zhǔn)許，《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅政策的通知》(稅務(wù)總局〔2014〕71號(hào))要求增值稅和營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行政策執(zhí)行至2017年12月31日。假如我們企業(yè)適用中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月收益可以不用繳納稅費(fèi)。

實(shí)例：

這月開(kāi)稅票未稅40000，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)增值稅普通發(fā)票35000. 我做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)是 借：存款41200 貸：營(yíng)業(yè)成本40000 貸;應(yīng)交稅金-企業(yè)增值稅1200 那樣對(duì)不對(duì)，事實(shí)上我當(dāng)月計(jì)稅基礎(chǔ)是5000，該怎么做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?

先你的第一步確認(rèn)收入40000塊和企業(yè)增值稅1200塊的賬務(wù)處理正確;第二步大家選擇用取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣減向旅游管理購(gòu)方扣除需要支付給單位或個(gè)人的住宿費(fèi)用、餐費(fèi)、差旅費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票價(jià)格和付款給接團(tuán)旅游公司的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。當(dāng)月給出價(jià)稅合計(jì)增值稅普通發(fā)票35000元(假定是住宿費(fèi)用、餐費(fèi)、差旅費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票價(jià)格),賬務(wù)處理為借;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入33980.58元,借;應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅1019.42元,貸;存款35000元搜集的。

旅游業(yè)發(fā)展差額納稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，文中敘述內(nèi)容以上，案件中是一般納稅人的事例，旅游服務(wù)業(yè)的差額納稅特別注意這一點(diǎn)，別的內(nèi)容包括對(duì)于一般納稅人的。