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所得稅季報(bào)按年總計(jì)或是月總計(jì)?

公司所得稅預(yù)繳交時(shí),是按照年總計(jì)盈利額測(cè)算,或是按季(或月)測(cè)算預(yù)繳稅款?倘若公司1、2一季度均是虧本,累計(jì)虧損40萬(wàn)余元,3一季度贏利60萬(wàn)余元,在三季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),60*25%=15萬(wàn)余元,或者(60-40)*25%=8萬(wàn)余元?

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)填寫所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]635號(hào) )的相關(guān)規(guī)定:

依據(jù)全國(guó)各地貫徹執(zhí)行《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好〈中華共和國(guó)所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表〉等表格工作的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]44號(hào))(下稱《通知》)環(huán)節(jié)中反應(yīng)的問(wèn)題,經(jīng)研究決定,現(xiàn)將所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表的相關(guān)填寫規(guī)格難題確立如下所示:

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"資產(chǎn)總額"調(diào)整為"具體銷售毛利".填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相對(duì)應(yīng)調(diào)整為:"第4 行'具體銷售毛利':填寫按企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算資產(chǎn)總額扣減之前年度待彌補(bǔ)虧損及其免稅收入、不征稅收入后的余額.機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)對(duì)比填寫.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)今天獲得預(yù)購(gòu)收益按照規(guī)定測(cè)算出預(yù)估銷售毛利記入行內(nèi)."

依據(jù)上述要求,企業(yè)應(yīng)以資產(chǎn)總額扣減之前年度待彌補(bǔ)虧損及其免稅收入、不征稅收入后的余額測(cè)算所得稅.

公司所得稅季報(bào)總計(jì)額度怎么填

1、公司所得稅季報(bào)的今天數(shù)有指:本季度3個(gè)月額度;累計(jì)數(shù)是利潤(rùn)表的合計(jì)額度,如果你現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的所得稅申報(bào)表,今天數(shù)便是7-9月金額,累計(jì)數(shù)其實(shí)就是1-9月金額.

2、針對(duì)企業(yè)所得稅的交納:稅務(wù)局是按照累計(jì)數(shù)申請(qǐng)企業(yè)所得稅的.例如第2一季度今天數(shù)資產(chǎn)總額是80萬(wàn)余元,三季度是虧本100萬(wàn)余元,累計(jì)數(shù)資產(chǎn)總額是負(fù)值(即虧本20萬(wàn)余元),這么第3季度所得稅或是零申報(bào).

所得稅季報(bào)按年總計(jì)或是月總計(jì)?前文小編給大家闡述了這一內(nèi)容包括怎樣處理的，不掛是一季度或是本年度，可是盈利將以前年度虧損填補(bǔ)了才可以測(cè)算所得稅，大量有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新聞資訊，敬請(qǐng)期待的升級(jí)！