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進(jìn)出口退稅并沒(méi)有取回錢(qián)款必須轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)解決嗎？

答:必須轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)解決.

依據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)文件規(guī)定:

出口型企業(yè)需在貨物報(bào)關(guān)出入口之日(以出口商品報(bào)關(guān)資料〈外貿(mào)出口退稅專(zhuān)用型〉上注明的出入口日期為標(biāo)準(zhǔn),相同)起90日內(nèi),向出口退稅單位申請(qǐng)申請(qǐng)辦理出口商品退(免)稅辦理手續(xù).逾期未申報(bào),除另有規(guī)定者與確實(shí)有特殊情況經(jīng)市級(jí)之上稅務(wù)行政機(jī)關(guān)準(zhǔn)許者外,不會(huì)再審理此筆出口商品的退(免)稅申報(bào).

制造業(yè)企業(yè)直營(yíng)或委托出口商品未按照本通知第三條要求時(shí)限申請(qǐng)退(免)稅的,負(fù)責(zé)人其繳稅單位應(yīng)視作自銷(xiāo)貨品給予繳稅.

因而,進(jìn)出口退稅并沒(méi)有取回錢(qián)款也是需要轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)處理

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

生產(chǎn)企業(yè)出口貨品,貸款逾期并沒(méi)有搜集有關(guān)單據(jù)的,須視作自銷(xiāo)繳稅.實(shí)際賬務(wù)處理如下所示:

(一)今年出口商品報(bào)關(guān)單證參差不齊,在年視作自銷(xiāo)繳稅.抵減出入口銷(xiāo)售額,提升自銷(xiāo)銷(xiāo)售額.

借:營(yíng)業(yè)成本--出入口收益 貸:營(yíng)業(yè)成本--自銷(xiāo)收益

依照?qǐng)?bào)關(guān)單證參差不齊出入口銷(xiāo)售總額乘于繳稅征收率記提銷(xiāo)項(xiàng)稅.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

常見(jiàn)問(wèn)題:

① 針對(duì)報(bào)關(guān)單證參差不齊視作自銷(xiāo)繳稅的出口商品,在賬務(wù)上抵減出入口銷(xiāo)售額的前提下,需在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件"內(nèi)進(jìn)行負(fù)值申請(qǐng),抵減出入口銷(xiāo)售額.

② 針對(duì)報(bào)關(guān)單證參差不齊視作自銷(xiāo)繳稅的出口商品已經(jīng)在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件"內(nèi)進(jìn)行負(fù)值申報(bào),因?yàn)樯陥?bào)系統(tǒng)在預(yù)估"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"時(shí)已經(jīng)包括該貨品,因此在賬務(wù)處理上可以不用對(duì)于該貨品銷(xiāo)售總額乘于征退稅率差值獨(dú)立抵減"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入",而是月末將歸納計(jì)算出來(lái)的"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本至"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"中.去年出口商品報(bào)關(guān)單證參差不齊,在年視作自銷(xiāo)繳稅.

依照?qǐng)?bào)關(guān)單證參差不齊出入口銷(xiāo)售總額乘于繳稅征收率記提銷(xiāo)項(xiàng)稅.借:之前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

依照?qǐng)?bào)關(guān)單證參差不齊出入口銷(xiāo)售總額乘于征退稅率差值抵減進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出. 借:之前年度損益調(diào)整(紅色字體) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)(紅色字體) 依照?qǐng)?bào)關(guān)單證參差不齊出入口銷(xiāo)售總額乘于退稅率抵減免抵稅額.借:應(yīng)交稅費(fèi)--銷(xiāo)項(xiàng)稅(出口貿(mào)易抵扣自銷(xiāo)應(yīng)納稅所得額)(紅色字體) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)(紅色字體)

常見(jiàn)問(wèn)題:

① 針對(duì)去年出口商品報(bào)關(guān)單證參差不齊,在年視作自銷(xiāo)繳稅的出口商品,在賬務(wù)中不開(kāi)展收益的變化,在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件"之中不作出調(diào)整.

② 留意在填寫(xiě)《增值稅納稅人報(bào)表》(附注二)時(shí),不要把去年報(bào)關(guān)單證參差不齊出口商品應(yīng)沖減的"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"與本年出口商品的"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"混在一起,可分別反映.

③ 在入錄"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件"里的〈增值稅申報(bào)表新項(xiàng)目入錄〉里的"不可抵扣稅額"時(shí),只入錄今年出口商品的"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額",不顧及去年報(bào)關(guān)單證參差不齊出口商品應(yīng)沖減的"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出".

進(jìn)出口退稅并沒(méi)有取回錢(qián)款必須轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)解決嗎?有關(guān)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理又是怎樣做的呢?看了文章中的敘述后,你們是否懂了.如果你有疑問(wèn),歡迎訂購(gòu)我們自己的課程內(nèi)容,平臺(tái)上將會(huì)出現(xiàn)教師詳細(xì)解答.