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預(yù)提所得稅賬務(wù)處理要怎么寫?

1,預(yù)提所得稅時(shí):

借 本年利潤

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

2、繳納扣費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:存款或貨幣資金

依據(jù)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策,無論內(nèi)資企業(yè)所得稅,或是外資企業(yè)所得稅,其征收率都為按年設(shè)計(jì)方案,但為了確保國家財(cái)政收支,經(jīng)營者就需要按負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確定的納稅期限預(yù)繳所得稅.內(nèi)資可按照月或按季預(yù)繳稅款所得稅,外資企業(yè)和國外企業(yè)要按季預(yù)繳稅款所得稅.

公司預(yù)繳所得稅的辦法一般有兩種:(1)之上年具體應(yīng)交企業(yè)所得稅為載體確定當(dāng)初預(yù)繳所得稅額,其實(shí)就是公司在去年企業(yè)所得稅年度匯算清繳以后,之上年全年度具體應(yīng)交稅款為載體,適度考慮到曾經(jīng)的預(yù)估經(jīng)營情況,由負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確定全年度預(yù)繳所得稅后,再測算明確每一期預(yù)繳稅額.(2)以各預(yù)繳稅款期具體應(yīng)納稅額材料測算預(yù)繳所得稅額,它是按照經(jīng)營者每一期(月或季)的具體記稅材料測算每一期應(yīng)交企業(yè)所得稅額.因?yàn)槭穷A(yù)繳所得稅,可以不用開展各類差距的納稅調(diào)整,即直接以本期會計(jì)的資產(chǎn)總額(賬面利潤)乘于所得稅率測算應(yīng)交企業(yè)所得稅額.若是有額度比較大的差別新項(xiàng)目,如壞賬損失差別,還可以在本期調(diào)節(jié),但是不進(jìn)行全方位調(diào)節(jié).

預(yù)繳所得稅的賬務(wù)處理:

(一)選用第一種預(yù)繳稅款方式:可以只作每一期預(yù)繳所得稅的賬務(wù)處理.當(dāng)公司每一期具體預(yù)繳所得稅額相同的情況下,記:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:存款

(二)選用第二種預(yù)繳稅款方式:

1.期終測算應(yīng)預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅時(shí),記:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2.預(yù)繳所得稅時(shí),記:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:存款

預(yù)提所得稅賬務(wù)處理要怎么寫?前文我闡述了這一內(nèi)容包括怎樣做的，想必大家已經(jīng)沒有什么疑問了，有疑問的小伙伴可以點(diǎn)一下對話框與老會計(jì)在線問答！