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出入口企業(yè)出口退稅的稅務(wù)解決

答：外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口退稅會計賬務(wù)處理：

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨品銷售業(yè)務(wù)完成時間明確

出口商品銷售業(yè)務(wù)完成時長，無論是哪種運輸工具（海、陸、空、郵），都以獲得貨運單同時向銀行申請交單后，做為出入口銷售額的完成時長。

2、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口退稅（企業(yè)增值稅）計算

外貿(mào)企業(yè)出口商品務(wù)必獨立設(shè)賬計算購入金額進(jìn)行額度，如購進(jìn)貨物那時候無法確定用以出入口或自銷，一律計入出入口庫存賬，自銷時從出入口庫存賬轉(zhuǎn)到自銷庫存賬。

（1）購進(jìn)出口貨物時，

借：庫存量出口產(chǎn)品

應(yīng)交稅費—銷項稅（進(jìn)項稅額金）

貸：存款（應(yīng)付款）

（2）貨物出口后，依據(jù)征稅率與退稅率的差率，測算征出口退稅差值及應(yīng)收款進(jìn)出口退稅額

借：主營業(yè)務(wù)收入（征出口退稅差值）

應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

貸：應(yīng)交稅費—銷項稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）

—銷項稅（進(jìn)出口退稅）

（3）接到出入口退稅額，

借：存款

貸：應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

3、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口退稅（消費稅稅率）計算

外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品，需在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口時向負(fù)責(zé)人出口退稅的稅務(wù)行政機關(guān)申請辦理退回已納消費稅稅率。

（1）貨物出口后測算應(yīng)退稅額

借：應(yīng)收款進(jìn)出口退稅（消費稅稅率）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

（2）接到退回的交易稅金時

借：存款

貸：應(yīng)收款進(jìn)出口退稅（消費稅稅率）

4、例如，

（1）1月購買一批注冊商標(biāo)1000個，價稅合計1170元

憑據(jù)都是這樣做：

借：庫存產(chǎn)品-注冊商標(biāo) 1000.00

應(yīng)交稅費-銷項稅-待抵稅進(jìn)出口退稅 170.00

貸：現(xiàn)錢 1170.00

（2）2月出入口市場銷售

借：應(yīng)收帳款

貸：營業(yè)成本

結(jié)轉(zhuǎn)成本 主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：庫存產(chǎn)品

（3）5月申請 進(jìn)轉(zhuǎn)走40

借：主營業(yè)務(wù)收入 40

貸：應(yīng)交稅金-銷項稅-進(jìn)轉(zhuǎn)走 40

待確定本期應(yīng)退稅款以后

借：其他應(yīng)付款-應(yīng)收款補貼款

貸：應(yīng)交稅金-銷項稅-進(jìn)出口退稅

以后本期免抵退稅額額度則

借：應(yīng)交稅金-銷項稅-進(jìn)出口退稅抵稅自銷

貸：應(yīng)交稅金-銷項稅-進(jìn)出口退稅

收到退稅金額后

借：存款

貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)收款補貼款

出口退稅申報步驟

1、審批意見反饋解決—〉確定宣布申請數(shù)據(jù)信息，顯示文本查看器，關(guān)掉后提醒“明確此次預(yù)申報數(shù)據(jù)信息變?yōu)樾忌暾垟?shù)據(jù)信息嗎（Y/N）？”，點一下是，提醒數(shù)據(jù)信息已轉(zhuǎn)到宣布申請。

2、打印出出口退稅拿貨、申請統(tǒng)計表

A、拿貨清單申請數(shù)據(jù)庫的打印出。免稅宣布申請—〉查看此次申請數(shù)據(jù)信息—〉拿貨清單申請數(shù)據(jù)統(tǒng)計，按復(fù)印鍵，公司依據(jù)自己想要，選定所需要的打印設(shè)置，按確定鍵，然后按形成表格 ，所需的表格早已形成?？梢赃x擇表格瀏覽和打印出表格來操作。

導(dǎo)出數(shù)據(jù) 作用：將需打印表格沒有直接導(dǎo)出到復(fù)印機，按EXECL文件格式導(dǎo)出，公司可按照實際調(diào)節(jié)報表模板。

B、出入口清單申請數(shù)據(jù)庫的打印出。參照A的辦法,包含：關(guān)聯(lián)號、申請批號、編號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、外匯核銷單號、商品代碼、產(chǎn)品名稱、出入口總數(shù)、美金離岸價。

3、免稅宣布申請—〉查看此次申請數(shù)據(jù)信息—〉出口退稅匯總申報表上傳，點一下提升，上傳此次申報申請年月，按回車鍵，系統(tǒng)軟件一鍵生成出口退稅匯總申報表，核查各類數(shù)據(jù)信息確認(rèn)無誤，點一下儲存，撤出。

4、免稅宣布申請—〉形成退稅申報硬盤，挑選“當(dāng)?shù)厣暾垺保I入途徑，點一下明確，宣布申請進(jìn)行。到這里，已經(jīng)完成出口退稅電子數(shù)據(jù)的首次申請，公司辦稅人員已正式申報硬盤及有關(guān)退稅申報材料匯報到國稅局負(fù)責(zé)人大隊。

之上闡述了出入口企業(yè)出口退稅的稅務(wù)解決，也闡述了出口退稅申報步驟。作為一名出口型企業(yè)的財務(wù)人員，尤其是負(fù)責(zé)人稅款的財務(wù)人員，一定要十分清楚出口型企業(yè)的稅收是能夠享受進(jìn)出口退稅的。假如你不太清楚，那樣咨詢一下在線教師吧。