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接到一般納稅人稅票應(yīng)當(dāng)如何做帳？

接到增值稅普通發(fā)票,較小規(guī)模和一般納稅人的賬務(wù)處理是一樣的:

借:原料(或庫存產(chǎn)品、固資、低值易耗等課程)

貸:存款(或應(yīng)付款、預(yù)收賬款等課程)

接到增值稅普通發(fā)票,較小規(guī)模和一般納稅人也不能做抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅一般納稅人獲得普通發(fā)票,因?yàn)椴皇菍Ｓ冒l(fā)票,就不可以抵稅;一般納稅人本來就不能夠抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅.因此,較小規(guī)模和一般納稅人接到增值稅普通發(fā)票,只好把進(jìn)項(xiàng)稅遞延所得稅.

接到一般納稅人稅票應(yīng)當(dāng)如何做帳？

一.一般納稅人,接到銷貨方一般納稅人提供的一般增值發(fā)票,按票面金額做

借:原料/庫存產(chǎn)品;

貸:存款/應(yīng)付款

二.一般納稅人公司,假如收到是增值稅發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵稅,(不可以給較小規(guī)模開增值稅專用票據(jù))

1,購置時(shí)做

借:原料/庫存產(chǎn)品;

貸:存款/應(yīng)付款

2,較小規(guī)模市場銷售時(shí):只有出具3%的增值稅普通發(fā)票做

借:存款/應(yīng)收帳款 -價(jià)稅合計(jì):

貸:營業(yè)成本 --不含稅價(jià)

貸:應(yīng)交稅金:銷項(xiàng)稅 --不含稅價(jià)*3% ;

3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本做:

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:庫存產(chǎn)品.

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增值發(fā)票 營業(yè)成本 主營業(yè)務(wù)收入 固資