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出口退稅率為0的物品，其企業(yè)增值稅怎樣處理

答：

按規(guī)定是要按照自銷處理,會(huì)計(jì)賬務(wù)處理就按照內(nèi)銷業(yè)務(wù),記自銷收益,提銷項(xiàng)稅,相匹配進(jìn)項(xiàng)發(fā)票能夠抵稅.

假如務(wù)必出入口這種設(shè)備得話,必須要在和投資者定價(jià)的情況下,不必考慮到出口退稅的影響因素了.

出口貿(mào)易不出口退稅指的是對(duì)這種貨物出口不返還出入口前之而承擔(dān)的稅金,出口退稅率為零可用這一政策.

出口退稅率為零的物品視作自銷,記提銷項(xiàng)稅.具體步驟是:

將出入口收益記入營(yíng)業(yè)成本,不計(jì)算應(yīng)收款的退稅額.

然后根據(jù)以下公式換算銷項(xiàng)稅額金:

1.一般納稅人以一般貿(mào)易方式出入口以上貨品測(cè)算銷項(xiàng)稅公式計(jì)算

銷項(xiàng)稅=出口商品離岸價(jià)格×外匯交易人民幣牌價(jià)÷(1 法律規(guī)定增值稅率)×法律規(guī)定增值稅率

2.一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出入口以上貨品,及其一般納稅人出入口以上貨品測(cè)算應(yīng)納稅所得額公式計(jì)算(都是屬于進(jìn)項(xiàng)抵扣

應(yīng)納稅所得額=(出口商品離岸價(jià)格×外匯交易人民幣牌價(jià))÷(1 增值稅率)×增值稅率

留意將上邊出口商品離岸價(jià)格,計(jì)算出來(lái)未稅收入.

再其次,該商品的進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)需要作轉(zhuǎn)走,能直接開展抵稅.應(yīng)記提銷項(xiàng)稅的出口商品,假如制造業(yè)企業(yè)已按照規(guī)定測(cè)算免抵退稅不可免稅和抵扣稅額并且已經(jīng)轉(zhuǎn)到成本科目的,能從成本科目轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅學(xué)科.外貿(mào)公司假如已按照規(guī)定測(cè)算征稅率與退稅率差值,并且已經(jīng)轉(zhuǎn)到成本科目的,可將征稅率與退稅率差值及轉(zhuǎn)到應(yīng)收款進(jìn)出口退稅金額,轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅學(xué)科.

固態(tài)氰化鈉出口退稅率為零，其進(jìn)行應(yīng)該做轉(zhuǎn)出嗎？

答：《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)出口商品勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅稅率政策的通知》（稅務(wù)[2012]39號(hào) ）第七條要求，適合企業(yè)增值稅繳稅制度的出口商品勞務(wù)公司：以下出口商品勞務(wù)公司，不適合企業(yè)增值稅退（免）稅和免稅，按以下要求及視作自銷貨品繳稅的許多要求征繳企業(yè)增值稅（以下稱企業(yè)增值稅繳稅）：

（一）應(yīng)用領(lǐng)域。

適合企業(yè)增值稅繳稅制度的出口商品勞務(wù)公司，就是指：1. 出口型企業(yè)出入口或視作出入口國(guó)家財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局按照國(guó)務(wù)院確定很明確的撤銷出口退（免）稅的物品 [不包含來(lái)料制造加工復(fù)出口商品、招標(biāo)電氣產(chǎn)品、字段名原料、鍵入特殊監(jiān)管區(qū)域的水電費(fèi)、海洋技術(shù)構(gòu)造物].

（二）應(yīng)納增值稅計(jì)算。

適合企業(yè)增值稅繳稅制度的出口商品勞務(wù)公司，其應(yīng)納增值稅按以下方法測(cè)算：1.一般納稅人出口商品銷項(xiàng)稅=（出口商品離岸價(jià)-出口商品損耗的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口物料額度）÷（1 稅率）×稅率出口商品若已按征退稅率差值測(cè)算不可免稅和抵扣稅額并早已轉(zhuǎn)到成本，對(duì)應(yīng)的稅款應(yīng)轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅。

固態(tài)氰化鈉出口退稅率為零即取消進(jìn)出口退稅，出入口氰化鈉必須征繳企業(yè)增值稅，其所取得的進(jìn)項(xiàng)稅還可以抵稅，若出口商品若已按征退稅率差值測(cè)算不可免稅和抵扣稅額并早已轉(zhuǎn)到成本，對(duì)應(yīng)的稅款應(yīng)轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅。

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