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　　公司該如何正確稅收籌劃，怎么才能稅收籌劃，中小企業(yè)的方式，常見的避稅方法有很多，關鍵有：運用我國稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策、計算成本法、股權(quán)融資法、轉(zhuǎn)移利潤法和租用法，下列是匯總稅收籌劃60個方式和42個方法歸納？

　　的方式：

　　一、銷售額層面(銷項稅)

　　(一)發(fā)出商品，不按"收付實現(xiàn)制"的標準準時記銷售額，只是以接到借款為完成市場銷售的根據(jù)。其主要表現(xiàn)為：發(fā)出商品時，庫房管理員入帳，財務會計不入帳。

　　(二)原料出讓、磨帳不記"其他經(jīng)營收入"，只是記"營業(yè)外支出"，或是立即磨去"適應帳款"，不記提"銷項稅"。

　　(三)以"應收帳款"方法市場銷售貨品，商品(產(chǎn)品)傳出時不準時轉(zhuǎn)記銷售額，長期性掛帳，導致進項稅超過銷項稅。

　　(四)生產(chǎn)制造大中型機器設備的制造業(yè)企業(yè)則把質(zhì)量保證金長期性掛帳不轉(zhuǎn)記銷售額。

　　(五)價外收益不計銷售額，不記提銷項稅。如：托收承付合同違約金，絕大多數(shù)公司接到合同違約金后，提升存款抵減銷售費用。

　　(六)三包收益"不計銷售額。商品"三包"收益就是指生產(chǎn)廠家除向指定售后服務中心付款花費外，也有按一定占比付款店家"三包花費"(含零配件)，質(zhì)保點及店家掛帳不計收益，零配件非常一部分都計入"代存放產(chǎn)品"。

　　(七)廢料、邊角余料收益不入帳。主要是制造業(yè)企業(yè)的金屬材料邊角余料、鐵肖、銅肖、鋁肖、瑕疵品、已運用過的周轉(zhuǎn)材料、液態(tài)等。這種收益多見現(xiàn)錢收益，是個體工商戶回收。經(jīng)營者將這種收益存進私人帳戶，極少數(shù)運用在員工福利上，如：飯?zhí)醚a貼，極少數(shù)用以上交服務費，大部分用在休閑娛樂和送禮物上。

　　(八)購物返利市場銷售。市場經(jīng)濟體制下的營銷方法變化多端，購物返利市場銷售是生產(chǎn)廠家為搶占市場，對店家運營我廠商品小于價格行情的權(quán)益賠償,是新品搶占市場的合理方式,是銷售市場營銷方案的構(gòu)成部分.其方式關鍵有二種:

　　一是店家市場銷售生產(chǎn)廠家一定總數(shù)的商品,并準時付清借款,生產(chǎn)廠家按一定占比退還現(xiàn)錢

　　二是退還商品、商品、或是零配件。店家收到這種現(xiàn)錢、商品后，現(xiàn)錢不記帳都不做價外收益，更未作"進項稅轉(zhuǎn)走"，產(chǎn)生帳外運營。

　　(九)折讓收益。折讓即折讓與折扣優(yōu)惠，類似于購物返利市場銷售，所不一樣的是：折讓是產(chǎn)生在市場銷售完成的情況下，在稅票上標明或另開一張紅票體現(xiàn)的銷售方式。依照稅收法律要求，在稅票上標明折讓金額的，按具體收付款記收益。此外出具紅票的，不允許抵減收益。在具體工作上，經(jīng)營者通常是用紅票抵減收益，將抵減的收益以現(xiàn)錢方法給購料員，購料方不記價外收益，導致少繳稅金。

　　(十)包裝物押金貸款逾期(滿一年)不轉(zhuǎn)記銷售額。

　　(十一)從業(yè)生產(chǎn)運營和應稅服務的混合銷售，經(jīng)營者入帳挑選有益于己的方式入帳和納稅申報。

　　(十二)市場銷售應用過的固資，包含應交所得稅的摩托、車輛、游船等，不符免稅政策要求的，都不按4%的增值稅率測算交納所得稅，只是立即記營業(yè)外支出。

　　(十三)為調(diào)整本公司的收益及盈利方案，人為因素調(diào)節(jié)收益，將已完成的收益推遲入帳。

　　(十四)視同銷售不計收益。公司用原料、庫存商品等長線投資，商品(產(chǎn)品)送禮物或作試品開展展銷會，不視同銷售記收益，不計提銷項稅。

　　(十五)總公司，下掛*好幾家分公司，涉及到增值發(fā)票、專用發(fā)票一部分的業(yè)務流程所有在總公司計算，其他任憑分公司，分公司每一年向總公司上交一定的服務費。

　　(十六)小規(guī)模納稅人為了更好地做到一般納稅人規(guī)范，在評定后，達不上規(guī)范即將年審時，采用好幾家一般納稅人相互之間出具所得稅增值稅專票，借款也相互之間付款，但便是一點，幾個開票，相互之間中間的業(yè)務流程也不升值，這種便是一些公司稅賦稍低的一種緣故。

　　(十七)已出具的增值發(fā)票遺失，又出具專用發(fā)票，不計收益。

　　二、進項稅層面

　　(十八)商業(yè)企業(yè)按制造業(yè)企業(yè)申請辦理稅務備案和評定所得稅一般納稅人，抵稅進項稅不按付款憑證而按原材料入庫單。

　　(十九)購入貨品時，工業(yè)生產(chǎn)沒有審批人庫，或是運用發(fā)料單替代出入庫單，申請抵稅。商業(yè)服務沒有付清款，自審抵稅，或是先虛開發(fā)票一張超大金額現(xiàn)錢收條，先提升"現(xiàn)錢"后，以坐支現(xiàn)錢的方法讓另一方開一張現(xiàn)錢收條回家申請辦理抵稅，這種業(yè)務流程沒有很多的調(diào)職調(diào)查取證難以查清晰。

　　(二十)用背誦的匯票作預付款帳款，運用當代技術(shù)性修改數(shù)次打印當做付款憑證，用于騙領抵稅。

　　(二十一)應稅服務沒有支付申請抵稅(委托加工物資、水、電、運輸費)。

　　(二十二)在建項目領料原料或是作為本企業(yè)的福利等非應納稅額新項目，未作進項稅轉(zhuǎn)出。

　　(二十三)獲得進行增值稅專票，開稅票方、收款方不一致，票貨、賬款外地申請抵稅。

　　(二十四)商業(yè)企業(yè)磨帳沒報稅務行政機關準許，私自抵稅稅金。

　　(二十五)用訂金憑據(jù)(超大金額銀行匯票)數(shù)次打印，數(shù)次充作付款憑證，開展申請抵稅。

　　(二十六)運送發(fā)票開具不全，票貨不符合，或是獲得假票開展抵稅。

　　(二十七)為達抵稅目地，沒有運送業(yè)務流程，去運營和管理辦、貨運物流管理中心、財政局等企業(yè)代開票開展申請抵稅。

　　(二十八)鐵路客運稅票(行李箱票)作為運輸發(fā)票開展申請抵稅.

　　(二十九)更為典型性的是某些公司將拉運廢棄物的稅票作為運送貨品稅票申請抵稅。

　　(三十)進項票遺失，依然抵稅進項稅。

　　三、應交稅金層面

　　(三十一)代收代繳稅費長期性掛帳不繳。

　　(三十二)核查評稅、稅務監(jiān)管查補的所得稅、企業(yè)所得稅補交后，未作賬務調(diào)節(jié)，該作進項轉(zhuǎn)出的不轉(zhuǎn)走，該調(diào)增收入額的不調(diào)節(jié)賬務，導致明征暗退。有的把補交的所得稅再計入進項稅。

　　(三十三)福利公司購入原料出讓或是立即市場銷售，自身沒有生產(chǎn)量，委托加工物資就地市場銷售、也按自產(chǎn)自銷商品申請騙領出口退稅。

　　(三十四)福利公司該獲得所得稅增值稅專票不獲得，自覺得總之是出口退稅，導致稅賦較高，出口退稅也多。

　　(三十五)福利公司購入貨品應用京東白條，騙領高稅賦出口退稅。

　　四、所得稅層面

　　(三十六)中間與地區(qū)所得稅區(qū)劃模糊不清，經(jīng)營者為便捷，只在地稅局申請辦理稅務備案。尤其是2002年推行各50%所得稅至今，因為國稅地稅信息內(nèi)容不共享資源，導致在2002年新辦理證件的經(jīng)營者沒有所有到國稅局申請辦理稅務備案。

　　(三十七)公司扣除的承包費不記人收入額，長線投資、合作經(jīng)營分回的贏虧沒有帳上體現(xiàn)，自始至終在來往帳上不斷。

　　(三十八)買賣股票、債卷獲得的收益不準時轉(zhuǎn)記長期投資。

　　(三十九)沒經(jīng)稅務行政機關準許，獲取上交服務費。

　　(四十)產(chǎn)生大宗商品室內(nèi)裝修、裝修花費及其攤銷費沒報稅務行政機關準許就攤銷費。

　　(四十一)多記提應付工資，年終究會盈余一部分上交主管機構(gòu)。

　　(四十二)不上交綜合金的企業(yè)，記提綜合金長期性掛帳不繳。

　　(四十三)選購土地資源，提前準備改建，將土地資源做為固資計提折舊。

　　(四十四)盤盈盤虧的固資、速動資產(chǎn)未作損益表解決。

　　(四十五)白條支付水電氣。

　　(四十六)選購假票人帳。

　　(四十七)應該有本人擔負的個人所得稅進到服務費-其他。

　　(四十八)主管機構(gòu)向下屬平攤花費，下屬僅有入帳支付憑證，沒有原始憑據(jù)。

　　(四十九)郵局、電信網(wǎng)領域扣除的郵資、手機話費沒有依照要求開票，用蓋郵戳的京東白條、托收承付單據(jù)給顧客。

　　(五十)費用報銷不屬于自身企業(yè)的稅票、發(fā)票。

　　(五十一)記賬憑證費用報銷多，會計原始憑證金額少。

　　(五十二)購買固資納入花費，或是將固資溶解開稅票計入花費。

　　(五十三)在建項目的貸款利率計入期間費用或是銷售費用。

　　(五十四)經(jīng)濟損失不經(jīng)過稅務行政機關準許，立即在抵扣。

　　(五十五)速動資產(chǎn)損害在地稅局審批后，立即計入營業(yè)外收入，涉及到所得稅一部分未作進項稅轉(zhuǎn)出。

　　(五十六)補助款不劃入記稅收入額，立即計入資本公積金或法定盈余公積。

　　(五十七)業(yè)務費、宣傳費超預算后放到其他學科稅前列支，如：服務費、旅差費、會議費、有危害補貼等。

　　(五十八)，沒經(jīng)稅務行政機關準許，在稅前扣除三新花費(新品、新技術(shù)應用、新技術(shù)新工藝的科研開發(fā)費)。

　　(五十九)校辦公司、福利公司的資格證書沒有年審，申請辦理免減所得稅。

　　(六十)稅務監(jiān)管審增的收入額，歸屬于客觀性差別一部分，只繳稅失調(diào)帳，導致明征暗退。

　　稅務方法

　　(一)仿真模擬評稅試一試

　　稅務行政機關推行納稅評估，公司應當按稅務行政機關的評稅方式自主評定，便于及時處理難題，搞好解決提前準備。下邊以所得稅為例子表明。

　　稅務行政機關對所得稅從四個層面開展評定。

　　增值稅稅負率：將增值稅稅負率與預警信息值比照。

　　增長值增值稅稅負率：用(薪水 盈利 折舊費 稅費)*增值稅率，將獲得的結(jié)果與公司具體應交納的所得稅比照，以發(fā)覺是不是少繳所得稅。

　　進行控制額：公司進行較大抵稅額=(銷售費用 庫存商品本年提升 適應本年降低)*關鍵拿貨的征收率 運輸費*7%，假如公司抵稅超過以上值，暗示著很有可能進行有什么問題。

　　投入產(chǎn)出率：用資金投入原材料除于原材料消耗定額，計算處能夠生產(chǎn)制造的制成品，對計算公司收益，并與表格比照。

　　公司應用之上指標值剖析，假如出現(xiàn)異常，就應立即剖析緣故。

　　(二)儲蓄少可遲交稅

　　高新企業(yè)申報之后就應當立即交稅，但假如因為儲蓄少能夠申請辦理遲繳。儲蓄少到什么原因能夠遲交稅?可使用的存款不能付款本期薪水，或是付款薪水之后不能付款應交稅費。

　　留意可使用的存款不包括公司不可以付款的個人公積金儲蓄，我國特定主要用途的儲蓄，各類專用型儲蓄。

　　本期薪水是公司依據(jù)工資管理制度測算出的應付工資。

　　假如發(fā)生之上狀況，公司應立即申請辦理，申請辦理推遲交納稅金的辦理手續(xù)。

　　(三)沒有做生意也申請

　　公司稅務申報是一項責任，無論公司是不是有稅要交。公司很有可能由于各種各樣緣故沒有稅金要交納，比如公司處在籌備期內(nèi);公司處在免稅政策期內(nèi);公司處在結(jié)算期內(nèi);結(jié)算都還沒完畢;公司因為運營不理想化，沒有繳稅收益或是盈利。這種狀況下，公司很有可能沒有稅金要交納，但都需要準時稅務申報，沒有應繳稅稅金的申請便是說白了的零申報。零申報僅僅一個簡易的程序流程。一項簡易的辦理手續(xù)，如果不申請辦理，稅務行政機關能夠每一次懲處處罰2000元。

　　(四)視同銷售莫亂了套

　　視同銷售便是具體并不是市場銷售還要按市場銷售繳稅，沒有市場銷售也繳稅毫無疑問會提升公司的稅收負擔。應當視同銷售也繳稅毫無疑問會提升公司的稅收負擔。應當視同銷售不交稅是違反規(guī)定，不應該視同銷售也當做市場銷售便會繳誣陷稅。

　　有一家酒店餐廳，老板平常招呼客人都分配在自己酒店餐廳就餐，內(nèi)部簽接待費，大部分每一個月都是有幾單，一年總計起來有十多萬。會計公司來財務審計，規(guī)定將這十多萬視同銷售，交納增值稅。

　　在增值稅政策法規(guī)里，沒有在自己酒店餐廳用餐消費要視同銷售繳增值稅的要求。公司依從會計公司的謬誤，又會多繳誣陷稅了。

　　視同銷售千萬不要濫用。

　　(五)看耗損是不是一切正常

　　公司生產(chǎn)過程中存有各種各樣耗損，投入的原材料一部分耗損了，一部分產(chǎn)生商品。在所得稅里，一切正常耗損的進行能夠抵稅，非正常損失的進行不可以抵稅，要轉(zhuǎn)走。因而，一切正常區(qū)劃一切正常耗損和異常耗損對企業(yè)納稅十分關鍵。

　　一家制藥廠，由于高溫天氣，原材料蒸發(fā)了一部分，匯總導致?lián)p害。稅務管理人員覺得是洪澇災害導致，歸屬于非正常損失。這也是一宗冤假錯案。高溫天氣都還沒做到洪澇災害的水平，怎能說成非正常損失?對稅務要求不最熟悉的人又會付出應有的代價。

　　(六)各個領域有充分必要條件

　　稅務政策法規(guī)有一般的要求，也是有對于特殊情況，每個領域的獨特要求。假如對本身領域的獨特要求不了解，公司也會蒙受損失。

　　一家報刊社，賣報刊繳所得稅，收宣傳費繳增值稅。因而包裝印刷報刊獲得的進行要分成兩一部分，一部分能夠抵稅，一部分不可以抵稅。怎么分?稅務局回應：按所得稅暫行規(guī)定實施辦法的第二十三條要求：按收益百分數(shù)區(qū)劃?？闪娴膱罂纾u報刊收益少，宣傳費收益高，因而，進行基本上不可以抵稅。實際上稅務有要求：相近的狀況按報刊的文章與廣告宣傳分別占有的版塊平攤，應該是絕大多數(shù)都能抵稅，小量不可以抵稅。

　　不明白便會吃大虧啊!

　　(七)稅率看進行

　　所得稅第二條要求：圖書發(fā)行應用13%征收率。只需公司是一般納稅人，市場銷售書籍的征收率便是13%。但有一家企業(yè)，也市場銷售書籍，也是一般納稅人，稅務工作人員規(guī)定該企業(yè)按17%繳稅。稅務行政機關有哪些根據(jù)?稅務工作人員表述：該企業(yè)包裝印刷書籍的進項票是17%，假如該企業(yè)可用13%的征收率，那不了了繳13%抵稅17%?那稅務上如何均衡?

　　應用征收率只與商品相關，與進行不相干。針對稅務工作人員的表述一定要三思而行，不然便會聽得糊里糊涂，繳稅也糊里糊涂。

　　(八)應收帳款還要交稅?

　　聽了過多預收賬款被稅務行政機關規(guī)定繳稅的小故事。

　　增值稅條例實施辦法第33條要求;預收賬款在傳出貨品才造成繳稅責任。

　　稅務總局【2003】16號也再度注重;除開銷售不動產(chǎn)，別的服務型業(yè)務流程的預收賬款不用先交納增值稅，在確認收入時再交納增值稅。

　　有一些公司預收賬款交稅是由于另一方規(guī)定開票。實際上，接到預收賬款，向另一方出具預收賬款憑據(jù)就可以了。預收賬款憑據(jù)不屬于稅票，因此稅務行政機關不總監(jiān)制預收賬款憑據(jù)。

　　(九)這也是制造業(yè)企業(yè)

　　外資企業(yè)制造業(yè)企業(yè)"兩免三減半"的要求大伙兒很了解：僅有制造業(yè)企業(yè)才可以享有，服務型不可以享有。究竟 什么叫制造業(yè)企業(yè)?很有可能內(nèi)心很模糊不清。

　　依據(jù)外資公司企業(yè)所得稅法，工程建筑、貨運運輸、產(chǎn)業(yè)資訊、儀器儀表設備維護、生活污水解決等領域都歸屬于規(guī)模性公司。大家都知道，從業(yè)工程建筑、貨運運輸交納增值稅，但在企業(yè)所得稅政策法規(guī)中又歸屬于規(guī)模性公司，看上去有點兒分歧，實際上一點也不分歧，稅不一樣要求不一樣。

　　(十)沒發(fā)補助發(fā)雙薪

　　中國公司福利規(guī)章制度的特性是有親切感，過年或過節(jié)都是會有發(fā)一點說白了的過節(jié)費，依據(jù)個人所得稅現(xiàn)行政策的要求，過節(jié)費必須劃入當月薪水交納。稅務現(xiàn)行政策的要求是派發(fā)年終雙薪能夠獨立做為一個月的工資薪金所得測算個人所得稅，因為不用與當月薪水合拼交納個人所得稅，因而能夠減少征收率，降低員工的個人所得稅壓力。全是發(fā)些錢，過節(jié)費繳稅多，雙薪交稅少，因此為了更好地少交稅，應當更改那類過春節(jié)發(fā)些過節(jié)費的作法，改為年末發(fā)雙薪的方法。

　　千萬別剛愎自用，覺得雙薪是外資公司的東西，我不會玩，我還是發(fā)過節(jié)費，那樣便會費力不討好。避稅其實不是很難，只需沿著稅務要求去分配就可以了。

　　(十一)度假旅游就需要繳個人所得稅

　　如今一些公司財會人員一聽聞企業(yè)要分配度假旅游就害怕。由于一些稅務行政機關表述：度假旅游要扣個人所得稅。度假旅游需不需要扣個人所得稅?稅務要求要扣個人所得稅的包含二種狀況：

　　一是以現(xiàn)錢派發(fā)旅游費用，應劃入當月工資薪金所得交納。一是針對企業(yè)的銷售人員，以度假旅游方式開展獎賞，必須交納。別的方式并無要求必須交納。因而，也無須聞度假旅游害怕，分配好啦，雖然游得爽快。

　　(十二)不拿稅票多交稅

　　稅務行政機關執(zhí)行"以票控稅"，公司全部的開支都需要獲得合理合法憑據(jù)，不然不可以稅前扣除?？梢垣@得合理合法憑據(jù)變成公司避稅的關鍵方式。

　　有的人不以為意，不開稅票另一方收得劃算，要開稅票另一方收得貴，羊毛出在羊身上，結(jié)果是一回事兒。

　　是否一回事兒，看一下事例：選購一千元的文具用品，不開稅票給900元，開稅票給一千元，相距一百元。多給一百元，企業(yè)所得稅少繳330元，少給一百元，企業(yè)所得稅多交330元。多給一百元得到稅票，事實上或是能給公司產(chǎn)生盈利。

　　公司工作人員應當搞清楚：不拿稅票便會多交稅。

　　(十三)外資企業(yè)學習培訓不受到限制

　　內(nèi)資的員工教育投入按記稅薪水的1.5%在個人所得稅前扣除，外資公司的職工教育培訓費能夠據(jù)確實稅前扣除，不會受到1.5%的限定。有的人馬上會問：有法律規(guī)定嗎?法律規(guī)定毫無疑問有。這條要求在《關于對外商投資企業(yè)計征所得稅若干成本、費用列支問題的通知》((86)稅務總局外字第331號)文里。

　　因為文檔發(fā)布時間早，許多 財會人員那時候都還沒走出校園，對這種要求很生疏，非常容易上1.5%的當。假如你由于年青對舊政策法規(guī)很陌生，何不和身旁的老員工多溝通交流。

　　(十四)究竟 兩年算壞賬

　　企業(yè)運營不可以取回的賬款變?yōu)閴馁~，壞賬是企業(yè)運營在所難免的損害。究竟 歷經(jīng)多久不可以取回的賬款才算作壞賬?2年?三年?

　　2年也對，三年也對。針對外資公司來講，2年不可以取回的賬款歸屬于壞賬，針對內(nèi)子公司來講，三年不可以取回的賬款做為壞賬。這也是內(nèi)資與外資公司的一個驚訝。

　　此外，外資公司稅前不可以記提壞賬提前準備，內(nèi)資稅前能夠按照規(guī)定記提壞賬提前準備，這也是一個差別。

　　掌握標準，才可以有效運用標準。

　　(十五)租賃就不可以免稅政策

　　企業(yè)租用房子必須按房租交納房地產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅率為12%，外資公司可用大城市房產(chǎn)稅稅率為18%。除開房地產(chǎn)稅也有增值稅，房子出租的收益稅賦不輕。

　　對外資公司，廣東省要求：新購買的房地產(chǎn)能夠市場銷售免稅房地產(chǎn)稅三年的政策優(yōu)惠。

　　有間企業(yè)選購了一層寫字樓，一半自購，一半租賃，去申請辦理免稅政策被稅務行政機關退了回家：房子出租一部分不可以免房地產(chǎn)稅。公司無可奈何，只能咬著牙交納了18%的房地產(chǎn)稅。簡直誣陷進家。廣東省要求的免稅政策標準不是分自購或是租賃。公司多繳了稅還被不在乎的說說。

　　(十六)用餐一定是接待客人

　　中國是特色美食人間天堂，大伙兒喜愛根據(jù)聚會溝通交流溝通交流，水杯碰一碰，事兒就搞定。

　　稅務上對招待顧客的花費有限定，因而，稅務行政機關通常將聚會與招呼客人畫到了等于號。在企業(yè)內(nèi)部，聚會的緣故各式各樣。年底，員工大聚會;匯報工作時，每個部門聚會活動;員工剛來，一頓熱烈歡迎餐;員工辭職，一頓送行餐。這種與招待顧客壓根沒有關系，因此，伙食費不一定全是用以招待顧客。

　　因此，平常企業(yè)內(nèi)部的各種各樣聚會，應當搞好紀錄，歸于不一樣的花費新項目，不必一見伙食費就做為招待費，危害企業(yè)繳稅。

　　注：對公務接待用餐難題，確實必須客觀性體現(xiàn)，有效區(qū)劃用餐的特性，不可以把全部的用餐納入接待費。就現(xiàn)階段的用餐狀況能夠分成：

　　1.接待費

　　2.會議費

　　3.培訓費用

　　4.加班加點餐費

　　5.福利費、公會費等

　　在區(qū)劃這種學科時，要附帶充足的根據(jù)做為支撐點,納入不一樣的學科支出后，便會發(fā)生不一樣的稅賦難題。化整為零，非常值得討論。

　　(十七)做好事也是有注重

　　公司對外開放擔負的是一種企業(yè)社會責任，每每碰到災難，做為一個有義務的創(chuàng)業(yè)者便會熱情公益慈善，愛心捐助，風險性一片善心。

　　做好事也與繳稅相關。公司對外開放捐助的賬款和商品，一是很有可能涉及到視同銷售，交納所得稅，因而，在捐助的情況下，要充分考慮后邊也有稅務壓力;一是捐助要有效進到成本，也有合乎稅務上的標準，包含必須根據(jù)我國稅務行政機關認同的企業(yè)和方式捐助。比如：政府部門、民政、愛心組織，此外還必須有合乎稅收法律要求接受捐贈的專用型收條。如果不滿足條件，捐助完后還不可以進到成本，結(jié)果還需要納33%的企業(yè)所得稅，這一善舉也就做得太大。

　　(十八)遭受出現(xiàn)意外要舉報

　　悲劇的事令人痛楚，但的確會產(chǎn)生。公出在外面，一不小心筆記本電腦被竊賊小偷小摸，足夠令人痛心一陣子。傷心之后心理狀態(tài)平整了，再次工作中。有一件事干萬要記牢：這件事情與繳稅也有關聯(lián)。丟失筆記本電腦歸屬于經(jīng)濟損失，要憑有關證實在企業(yè)的成本中稅前列支。

　　丟失電腦上之后，要立即到公安部門舉報，獲得有關證實，回家遞交給財務部，做為直接證據(jù)。要是沒有直接證據(jù)，損害不可以進成本費，相當于遺失的不僅是一臺電腦上。

　　相近的出現(xiàn)意外要一樣解決，那樣才可以防止損害擴張。

　　(十九)多拿進行多抵稅

　　做為一般納稅人，銷項減掉進行便是要繳的稅，因而，多拿進行就可以少交稅。這種進行包含好幾個層面：選購辦公設備的進行，選購低值易耗的進行，自助加油的進行，選購維修配件的進行。日積月累，日積月累，公司就能減少稅賦。維修配件并不是固資，因此進行還可以抵稅。

　　提議公司在管理者的個人名片反面印上公司一般納稅人材料，在購置的情況下提供材料盡可能規(guī)定另一方出具增值稅專票，這也是公司避稅的一個好方法。

　　(二十)運雜費并不是運輸費

　　公司市場銷售商品，購置原材料的運輸費能夠按7%測算抵稅進行，可是按照規(guī)定，別的附加費不可以抵稅，比如裝卸搬運費、保險費用等。運送放在開票的情況下要將運輸費與別的附加費分離，拖運方按運費計算能夠抵稅的額度。有一些購置、銷售人員不明白稅務上的要求，另一方開稅票的情況下沒有注意，直到回家后才發(fā)覺另一方在引言欄寫了運雜費，稅票不可以抵稅，算一算又損害了7%。

　　因此，公司財會人員一定要讓管理者都搞清楚：運輸費與運雜費并不是一回事兒，少疏忽大意就能少交稅。

　　(二十一)贈得巧來送得妙

　　一件2000元的家用電器，送一件400元的小電器，累計2400元具體收2000元。假如當贈予，要按2400元交納所得稅。如今大家再次涉及到計劃方案：將倆件商品賣給消費者，給與消費者400元的折扣優(yōu)惠，在其中，2000元的按15%折扣優(yōu)惠之后售賣，400元的按折扣優(yōu)惠25%之后售賣，那樣，對消費者來講，具體付款2000元，與買一件送一件的實際效果是一樣的，針對大型商場來講，因為是價錢折扣優(yōu)惠，事實上沒有贈予的個人行為，只需按2000元具體銷售額交納所得稅就可以。

　　有一些銷售人員覺得那樣做很無聊。改變方式就合乎稅收法律，不更改就需要多交68元的所得稅，對公司的繳稅來講，這不是一件無趣的事兒。

　　(二十二)依規(guī)而簽可避稅

　　一家設備公司，生產(chǎn)線設備之后，必須為顧客在商務大廈中給予售后服務，財會人員很清晰：它是一條龍服務，市場銷售商品再安裝，歸屬于混合銷售個人行為，合同書中假如各自標明機器設備合同款和建設工程合同款，能夠各自可用所得稅和增值稅。財會人員由于公出出門，回家時合同書早已簽訂，合同書只寫了一個總價格，沒有分離額度。財會人員表明大道理，規(guī)定另一方一定相互配合重簽。另一方的財務主管也是個角色，明確提出標準：再次簽署，你能避稅貼近二十萬元，既然這樣，合同書價錢要減少五萬元，公司財會人員明知道是趁人之危也萬般無奈，最終商議讓價三萬元，再次簽合同。

　　假如事前提出要求，另一方也就沒法趁機"勒索"了。

　　(二十三)合同書廢止也繳稅

　　有一些公司的領導干部喜愛簽訂合同，也喜愛換來換去，簽了之后發(fā)覺不好就廢止之后重新再來。簽了合同書要繳合同印花稅，即便合同書廢止。比如：企業(yè)本月簽署了合同書，申請的情況下繳了合同印花稅。領導干部廢止了該合同書，不簽了，因為合同印花稅早已交納，而且不可以退回，因而，因為廢止合同書造成 多繳了稅。

　　還有一個是變動合同書，假如合同金額提升了，就需要補交合同印花稅，假如合同金額降低了，沒退合同印花稅。

　　因此，假如合同金額一時不可以明確，應當先簽署額度待定的合同書，直到額度明確之后再填補進來，那樣就可以防止多交稅。

　　(二十四)代理商還是是非非代理商

　　如今許多 公司都和公司簽署稅務代理協(xié)議，大家都覺得歸屬于代理商業(yè)務流程，即然是代理商業(yè)務流程，那么就應當按差值交稅。實際上，稅務代理協(xié)議應當按服務行業(yè)中的別的服務項目交納稅費，應當按全額的繳稅。稅務上對代理商的評定并不是看合同書的名字，只是看經(jīng)濟發(fā)展本質(zhì)。稅務代理商本質(zhì)上是中介服務為公司給予的服務項目，與代理商不一樣，代理商有第三方發(fā)生，比如：公司授權(quán)委托一家企業(yè)購置一批商品，業(yè)務流程中有賣家，買家也有中間方，因而歸屬于代理商，而稅務代理商是中介服務立即為服務企業(yè)，沒有發(fā)生第三方，因而，不屬于代理協(xié)議，在實行合同書中產(chǎn)生的墊款、代辦都必須記入應稅收入繳稅，不可以按差額納稅。

　　稅務上的代理商定義和日常日常生活的了解有差別。

　　(二十五)另一方違反規(guī)定另一方陪

　　簽合同是對彼此的一個法律法規(guī)管束，如今經(jīng)常會出現(xiàn)的狀況是：另一方執(zhí)行了合同書，但另一方給予的稅票存在的問題，比如：有一些給予的是以第三方選購的稅票、有一些是請別的企業(yè)開稅票、有一些選購無法控制稅票、有一些立即應用假票。稅務行政機關查出來稅票有什么問題，購料方就需要負責任。另一方違反規(guī)定給予稅票，購料者要擔負法律依據(jù)。假如想追責另一方的義務，還無法尋找適合的法律規(guī)定。因此提議公司在合同書中再加上維護條文：因為另一方給予的稅票不符稅收法律要求，給招標方導致的損害由承包方擔負承擔責任。維護條文一方面能夠給另一方施壓，一方面假如真出難題了，能夠依據(jù)合同文本立即找另一方賠付，不用為法律規(guī)定苦惱。

　　(二十六)另一方逃稅你殃及

　　有一個房產(chǎn)公司，在廣告宣傳里服務承諾：買房送房產(chǎn)契稅。小區(qū)業(yè)主買房，在合同書中注明：房產(chǎn)契稅由房地產(chǎn)公司擔負。小區(qū)業(yè)主們搬入了新房子，開始了更好的生活。直到去辦理房產(chǎn)證，另一方告之：大家都還沒繳房產(chǎn)契稅，先繳了再辦理證件。小區(qū)業(yè)主們與房管所單位基礎理論：房地產(chǎn)公司同意送房產(chǎn)契稅。實際上，房產(chǎn)契稅的經(jīng)營者是選購房屋的小區(qū)業(yè)主，房管所單位壓根不用理睬房地產(chǎn)公司與小區(qū)業(yè)主的合同書，只需按法律法規(guī)辦就可以。小區(qū)業(yè)主與房地產(chǎn)公司的合同糾紛案由彼此按法律法規(guī)方式處理。小區(qū)業(yè)主無可奈何，只能先繳了房產(chǎn)契稅辦理證件，回過頭再找房地產(chǎn)公司算帳。

　　另一方包稅，另一方如果不繳稅是你擔負法律依據(jù)，另一方不擔負逃稅的義務，另一方只擔負違反合同書的義務，歸屬于合同糾紛案，因而，包稅合同書以后還需要關心另一方是不是確實繳稅了。

　　(二十七)一日之差兩重天

　　張三辦家企業(yè)，備案在6月30日，李四辦家企業(yè)，備案在7月1日。大伙兒對這一天的差別沒有在乎，大家都向稅務行政機關提交了申請辦理，規(guī)定享有新辦公司的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策。當初第三季度大家都虧本，張三的企業(yè)稅務行政機關審批當初早已享有了一年的的企業(yè)所得稅，2020年逐漸要交企業(yè)所得稅，因為當初虧本，算免稅政策都沒有現(xiàn)實意義。李四的企業(yè)能夠挑選2020年的盈利先交納，2020年再逐漸測算享有一年的企業(yè)所得稅特惠，因為當初虧本，挑選交稅都沒有難題，因此李四的企業(yè)2020年才算免稅政策一年。依據(jù)稅務要求：上半年度開張的企業(yè)當初算一年免稅政策，第三季度開張的企業(yè)能夠挑選。因此，一日之差運勢各不相同，要運營取得成功，一定要掌握稅務要求。

　　(二十八)什么歸屬于開發(fā)費

　　稅務現(xiàn)行政策要求：公司的科研開發(fā)費滿足條件能夠加計。此項現(xiàn)行政策聽起來非常簡單，但應用起來便會出難題。在財務核算中，大家把用以技術(shù)性科學研究開發(fā)設計的花費記入期間費用，隨后將此項花費在稅前加計。事實上，現(xiàn)行政策中的技術(shù)性科學研究開發(fā)費還包含：用以技術(shù)性科學研究開發(fā)設計場所的折舊費、機器設備的折舊費、技術(shù)性科學研究工作人員的薪水福利等，因為財務核算中，大家仍未獨立計算技術(shù)研發(fā)場所的折舊費、機器設備的折舊費，因而，導致公司在加計的情況下通常會少了額度較大的新項目，導致沒有用足現(xiàn)行政策，少抵稅了一大部分。

　　用在現(xiàn)行政策確實不易。

　　(二十九)技術(shù)入股益處多

　　許多 民企的老總?cè)羌夹g(shù)專家，各個有著專利權(quán)，將專利權(quán)給予給企業(yè)應用，彼此沒有簽合同，都沒有一個確立的叫法，到底歸屬于哪種方法應用。提議老總們將技術(shù)性專利權(quán)做價資金投入企業(yè)，一方面能夠改進企業(yè)的經(jīng)營情況，降低項目投資時的資產(chǎn)工作壓力，一方面，做價入股投資之后，企業(yè)能夠記入無形資產(chǎn)攤銷，能夠有效攤消，能夠提升成本，降低盈利，少繳企業(yè)所得稅。

　　那樣一個會計、稅務都有益的方法卻許多 創(chuàng)業(yè)者也不掌握，以至一邊埋怨政府部門繳稅太過分，一邊拼了命繳不應該繳的稅。

　　(三十)讀取帳本不隨便

　　稅務行政機關什么情況能夠讀取公司的帳本查看?稅務提醒談話是不是能夠調(diào)帳?依據(jù)《納稅評估管理辦法》和征收管理法的要求，稅務行政機關在納稅評估提醒談話全過程中不可以讀取公司的帳本材料查看，在開展稅務查驗中能夠經(jīng)縣之上稅務廳長準許，讀取經(jīng)營者的帳本開展查驗。平常公司常常碰到：稅務工作人員通電話來，規(guī)定公司送材料去稅務行政機關的狀況全是不合理合法的具體行政行為，歸屬于不法行政部門，經(jīng)營者能夠無動于衷。稅務行政機關讀取帳本要立即償還，讀取當初帳本，應30天內(nèi)償還，讀取其他應付款帳本，應3個月內(nèi)償還。

　　(三十一)更改步驟繳稅少

　　針對摩托、汽車集團，開設自身的營銷公司就可以防止過高的所得稅壓力。企業(yè)的商品先市場銷售給營銷公司，營銷公司再賣給代理商或是顧客。因為所得稅在生產(chǎn)制造階段繳稅，市場銷售階段不繳稅，因而，營銷公司不納所得稅，只需標價有效，就可以少繳一部分所得稅。有些人說：你這類方式歸屬于價錢遷移，稅務行政機關毫無疑問不可以接納。實際上，做為企業(yè)運營顧客價值的一個階段，活動營銷也是一個盈利的傳造階段，一部分盈利留到營銷公司合乎公司具體。關鍵是有效區(qū)劃生產(chǎn)制造階段的盈利和市場銷售階段的盈利，依據(jù)經(jīng)濟規(guī)律，生產(chǎn)制造階段的盈利是很低的，因而，30%-40%的分配利潤到營銷公司是一個有效的區(qū)劃。

　　(三十二)先分后賣繳稅少

　　企業(yè)項目投資一家公司占據(jù)60%的股份，該公司市場運營優(yōu)良，企業(yè)兩年贏利，該60%的股權(quán)價值早已漲了許多 。如今想出讓股份，財務主管建議應當先把盈利分了再出讓，那樣能夠少交稅，老總不明白：分了再賣價格當然降低，不區(qū)分價格高，為何先分派就可以避稅呢?大道理其實不是很難：先利潤分配，分了之后售價降低，分回的盈利因為沒有地域差不會有繳稅的狀況，因而不用就分回的盈利繳稅。假如不區(qū)分，出讓價于那時候項目投資價錢中間的差值便是出讓的長期投資中的一部分便是沒有分派的盈利。因而，先分派無需繳稅，不分派就需要交稅，公司應當先分派較為有益。

　　企業(yè)開展公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時一定要剖析：該不該先將分配利潤了?

　　(三十三)善心也會干壞事

　　某公司發(fā)年終獎金，老總感覺張三的主要表現(xiàn)不錯，發(fā)6000元，李四主要表現(xiàn)更為突顯，非常值得獎勵，發(fā)6200。發(fā)了年終獎金，李四來找老總提出質(zhì)疑：橫看豎看，我還比張三主要表現(xiàn)好，辛苦一年，主要表現(xiàn)比不上我的張三年終獎為何還比我多呢?老總驚訝：本來撤回來多為什么說拿得少?向會計了解，原先一不小心猜到了個人所得稅得圈套：張三的獎勵金要交300元個人所得稅，李四的獎勵金要交595元個人所得稅，結(jié)果張三取得5700元，李四取得5605元。結(jié)果是老總想獎勵的人拿得少。

　　老總感嘆：那么個小事兒都被稅務圈套絆一跤，不明白稅收法律來看要吃大虧。

　　(三十四)謊報虧本就逃稅?

　　人非圣賢，金無足赤?做會計工作得也在所難免發(fā)生錯漏，平常收益計算、成本解決有錯漏，直到稅務行政機關來查驗，發(fā)覺錯漏，危害到當初的盈利，就需要擔負稅務義務。假如企業(yè)自身是虧本，收益、成本解決改正之后，企業(yè)變成贏利，當初就歸屬于少交稅，按律能夠治個"逃稅";假如改正之后，企業(yè)或是虧本，沒有造成 企業(yè)少交稅，就不屬于"逃稅"，僅僅歸屬于"謊報計稅基礎"，不可以按逃稅論罪。因此，少計收益、多計成本不一定便是逃稅。

　　(三十五)人走申請不可以停

　　俗話說得好"跌打的軍營水流的兵"。公司也是一樣，車水馬龍很一切正常。公司的財會人員也會產(chǎn)生人員流動，前一任早已辭職，后一任都還沒上任，正中間發(fā)生了真空泵。因為會計工作的及時性規(guī)定，財會人員辭職假如公司分配不穩(wěn)妥，便會給公司產(chǎn)生損害。別的工作中能夠直到新手來解決，稅務申報是有時間要求的，不可以直到后一任來啦才申請辦理。提議公司在財會人員辭職的情況下，應當注意稅務申報的難題，應當與辭職員工商議，即便人早已離去，辭職工作人員也應當把稅務申報做完。沒有準時申請，每一次很有可能會被處罰2000元。

　　(三十六)溝通交流多一點處罰少

　　我國稅務要求變起來訊速，公司想不疏忽大意確實不易，發(fā)生錯漏就很有可能遭遇懲罰。比如：日常的稅務申報，買發(fā)票，發(fā)票核銷、稅票填好等都很有可能發(fā)生錯漏。一次處罰2000元下列，罰50元也是2000元下列，罰1800元也是2000元下列，底層稅務行政機關在2000元之內(nèi)有酌情考慮權(quán)。針對發(fā)生的錯漏，伴隨工作人員最先應當誠摯應對，認錯，但要剖析緣故，是由于最新政策不清楚，或是由于新聘工作人員不了解，或是實際操作一不小心這些，將具體緣故向稅務行政機關體現(xiàn)，大部分狀況下，在日常繳稅中的錯漏都能得到稅務行政機關的原諒，處罰會酌情考慮降低。

　　(三十七)沒有價來談何價外

　　所得稅和增值稅里有價外費用的要求，便是在市場銷售、服務項目之外再扣除別的賬款，代辦、代付款項。這種價外費用不一定是企業(yè)的收益，但必須繳稅，因而導致企業(yè)稅賦的提升。

　　價外費用的標準是先有價：也就是先有市場銷售或是服務項目必須扣除合同款的客觀事實存有，才有價外費用造成的很有可能，要是沒有市場銷售，都沒有為另一方給予服務項目，即便扣除賬款也不屬于價外費用。

　　比如：發(fā)家致富企業(yè)給你辦公室裝修，室內(nèi)裝修時打爛了一套家具玻璃，賠付一萬元。你企業(yè)沒有向裝飾公司給予服務項目，扣除的1萬余元不屬于價外費用。

　　(三十八)增值稅可巧用

　　增值稅最后匯總成一句話，盡量避免運轉(zhuǎn)階段，關鍵方式是代理商，即根據(jù)代購代銷的方法來降低運轉(zhuǎn)階段，如某房地產(chǎn)業(yè)A公司曾在以1800萬購買某省塊后更改發(fā)展戰(zhàn)略舍棄開發(fā)設計，又以2000萬將該地快售賣給乙企業(yè)，這時候A公司應繳增值稅2000*0.05=一百萬。以后A公司規(guī)定國土資源局將行政部門機關事業(yè)單位收條1800萬仰頭開乙企業(yè)，而他將200萬差值作代辦費由他另開稅票給乙企業(yè)，并補簽了代理商建房子協(xié)議書，那樣A公司應繳增值稅200*0.05=10(萬)，避稅90萬。代理商的方式要素是，開票信息一定要開最后的購方，中介方不可墊付資金，前面一種更為關鍵。

　　(三十九)恰當解決房地產(chǎn)稅

　　收過房租的人都了解，12%的房地產(chǎn)稅是偏重的，自己就曾收到房租，交了5%增值稅、12%房產(chǎn)稅后寥寥無幾，被老板們頗多埋怨。之后自己將房租轉(zhuǎn)化成三一部分，即租金、場所租費、機器設備租費，并再次和顧客簽合同，只對租金交房地產(chǎn)稅，避稅縱然上百萬。想到一句話，這個世界并不發(fā)現(xiàn)美的眼睛，僅僅缺乏發(fā)覺美麗的雙眼。

　　(四十)稅票丟失有方法

　　遺失稅票是很多人都是有過的歷經(jīng)。稅票丟失該怎么辦?稅票丟失還能費用報銷嗎?企業(yè)還能夠做為一切正常的花費支出嗎?

　　發(fā)票遺失無需驚慌。依據(jù)要求，遺失稅票都可以有方法處理：

　　增值稅專票與經(jīng)銷商聯(lián)絡處理，別的稅票由另一方給予稅票影印件蓋上公司章處理，另一方不可以給予影印件的，比如：飛機票、火車票等，能夠當a事人寫下實際歷經(jīng)，企業(yè)內(nèi)部準許就可以處理。

　　遺失稅票有據(jù)可依，只需辦理辦理手續(xù)就不容易危害企業(yè)的繳稅，假如驚惶失措，不可以妥善處理，便會危害自身的費用報銷和企業(yè)的繳稅。

　　(四十一)無法控制稅票是慢性毒藥

　　常常有些人通電話、傳真、發(fā)送郵件來推銷產(chǎn)品稅票：本企業(yè)尚余小量稅票能夠?qū)ν忾_放給予，服務費特惠。歸根結(jié)底，一切正常運營的企業(yè)為什么會有小量稅票剩下?但是或是有些人喜愛找這種發(fā)票販子買入稅票，由于服務費劃算。如今專業(yè)有些人持續(xù)設立公司，申請辦理買發(fā)票，隨后四處推銷產(chǎn)品稅票，企業(yè)不交稅就閉店了。從她們那邊購到的稅票全是真稅票。這種稅票稅務行政機關規(guī)類為"無法控制稅票"。如今這種無法控制稅票都是在稅務行政機關的在網(wǎng)上發(fā)布，以"無法控制稅票"虛造成本費就歸屬于逃稅，公司的損害就變大。

　　(四十二)網(wǎng)絡技術(shù)少交稅

　　現(xiàn)階段在我國對網(wǎng)絡技術(shù)的稅務要求還并不是很確立，但在互聯(lián)網(wǎng)銷售貨品也一樣要交納所得稅。大家講網(wǎng)絡技術(shù)少交稅就是指合同印花稅。依據(jù)我國稅務質(zhì)監(jiān)總局的要求，在供求經(jīng)濟活動中好用電話、電子計算機連接網(wǎng)絡訂購、沒有出具書面形式憑據(jù)的，暫不貼花紙。因而，在互聯(lián)網(wǎng)早已十分普及化的今日，公司徹底能夠舍棄傳統(tǒng)式的做生意方式，改成根據(jù)電子計算機連接網(wǎng)絡訂購的方式，全部訂購全過程都是在在網(wǎng)上進行，那樣就可以節(jié)約合同印花稅，而且對銷售方、購料方都一樣可用，因此，從此一項，就可以將互聯(lián)網(wǎng)租用的花費賺夠一半。