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城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策有什么?

1、法律規(guī)定免交城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠：

(1)國家行政機關、群眾團體、部隊自購的土地資源。

(2)國家實行行政機關撥款工作經費預算的部門自購的土地資源。

(3)宗教信仰寺院、生態(tài)公園、風景名勝自購的土地資源。

(4)市政工程街道社區(qū)、城市廣場、園林綠化地區(qū)等公共用地。

(5)立即用以農、林、牧、水產業(yè)生產商業(yè)用地。

(6)審核批準開山填海治理新土地和更新改造的廢舊土地資源，從所使用的月份起免交土地稅5～10年。

(7)對非盈利性定點醫(yī)療機構、疾病控制機構及婦幼保健機構等醫(yī)療機構自購的土地資源，免稅城鎮(zhèn)土地使用稅。

(8)企業(yè)辦的院校、醫(yī)院門診、幼兒園、幼稚園，其商業(yè)用地能和公司其他用地確立分辨的，免稅城鎮(zhèn)土地使用稅。

(9)免稅政策企業(yè)無償使用納稅單位新土地(如公安機關、海關部門等有關單位應用鐵路線、民用航空等有關單位新土地)，免稅城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅政策企業(yè)新土地，納稅單位應照章交納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位與免稅政策企業(yè)一起應用、一共有所有權土地上的高層建筑，對納稅單位可按照其占用總建筑面積占建筑物占地面積比例計稅城鎮(zhèn)土地使用稅。

(10)對履行我國行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯局)隸屬子公司自購的土地資源，免稅城鎮(zhèn)土地使用稅。

(11)為了能反映國家國家產業(yè)政策，對一些特殊用地給與政策增值稅免稅照料。

①對石油化工生產制造建設過程中用以地質勘查、鉆探、井下作業(yè)、油田地面工程等工程施工臨時用地暫免征繳城鎮(zhèn)土地使用稅。②對公司的鐵路專用線、道路等商業(yè)用地，在工廠之外、和社會公共地區(qū)沒加隔離，暫免征繳城鎮(zhèn)土地使用稅。③對于企業(yè)工廠之外的公共性綠化用地和面向社會開放式的生態(tài)公園商業(yè)用地，暫免征繳城鎮(zhèn)土地使用稅。④對鹽場的鹽灘、鹽礦的煤礦商業(yè)用地，暫免征繳城鎮(zhèn)土地使用稅。

(12)自2016年1月1日至2018年12月31日，對專業(yè)運營農產品農副產品批發(fā)銷售市場、農貿批發(fā)市場應用(包含已有和租賃)新土地，暫免征繳城鎮(zhèn)土地使用稅。對一起運營同類產品的農副產品批發(fā)行業(yè)和農貿批發(fā)市場應用新土地，按同類產品與農產品批發(fā)場地設施的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。(新增加)

2、由市、自治州、市轄區(qū)地區(qū)稅務局確定的增值稅免稅新項目：

(1)個人財產的居住房屋及庭院商業(yè)用地。

(2)房產管理部門在租金調節(jié)改革創(chuàng)新前經租居民住宅商業(yè)用地。

(3)免稅政策單位職工家人的寢室商業(yè)用地。

(4)集體和個人辦各種院校、醫(yī)院門診、幼兒園、幼稚園商業(yè)用地。

個人出租住房怎么計算房地產稅和土地稅?

一、依據(jù)《國家財政部稅務質監(jiān)總局關于房產稅多個實際問題的解釋和實施細則》((1986)稅務地字第8號)要求：“十四、依據(jù)房地產稅暫行規(guī)定要求，房產租賃的，以房地產房租收入為房地產稅的應納稅額。因而，個人出租房屋，應按照房租收入全額的房地產稅?！?/p>

二、依據(jù)《國家財政部　我國稅務質監(jiān)總局有關廉租住房、經濟適用住房和房屋租賃相關稅款政策的通知》(稅務〔2008〕24號)第二條第三款要求：“對個人出租住房，不區(qū)別主要用途，......按4%的征收率房地產稅，免稅城鎮(zhèn)土地使用稅?！?/p>

三、依據(jù)《關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》(財務〔2016〕43號)第二條要求：“房產租賃的，計稅房地產稅的房租收入沒有企業(yè)增值稅?！?/p>

第六條要求：“在計稅以上稅收時，稅務行政機關核定組成計稅價格或收益沒有企業(yè)增值稅。

本通知自2016年5月1日起實行?！?/p>

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