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城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策有什么?

1、法律規(guī)定免交城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠：

(1)國家行政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體、部隊(duì)自購的土地資源。

(2)國家實(shí)行行政機(jī)關(guān)撥款工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算的部門自購的土地資源。

(3)宗教信仰寺院、生態(tài)公園、風(fēng)景名勝自購的土地資源。

(4)市政工程街道社區(qū)、城市廣場、園林綠化地區(qū)等公共用地。

(5)立即用以農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)商業(yè)用地。

(6)審核批準(zhǔn)開山填海治理新土地和更新改造的廢舊土地資源，從所使用的月份起免交土地稅5～10年。

(7)對非盈利性定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)及婦幼保健機(jī)構(gòu)等醫(yī)療機(jī)構(gòu)自購的土地資源，免稅城鎮(zhèn)土地使用稅。

(8)企業(yè)辦的院校、醫(yī)院門診、幼兒園、幼稚園，其商業(yè)用地能和公司其他用地確立分辨的，免稅城鎮(zhèn)土地使用稅。

(9)免稅政策企業(yè)無償使用納稅單位新土地(如公安機(jī)關(guān)、海關(guān)部門等有關(guān)單位應(yīng)用鐵路線、民用航空等有關(guān)單位新土地)，免稅城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅政策企業(yè)新土地，納稅單位應(yīng)照章交納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位與免稅政策企業(yè)一起應(yīng)用、一共有所有權(quán)土地上的高層建筑，對納稅單位可按照其占用總建筑面積占建筑物占地面積比例計(jì)稅城鎮(zhèn)土地使用稅。

(10)對履行我國行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯局)隸屬子公司自購的土地資源，免稅城鎮(zhèn)土地使用稅。

(11)為了能反映國家國家產(chǎn)業(yè)政策，對一些特殊用地給與政策增值稅免稅照料。

①對石油化工生產(chǎn)制造建設(shè)過程中用以地質(zhì)勘查、鉆探、井下作業(yè)、油田地面工程等工程施工臨時(shí)用地暫免征繳城鎮(zhèn)土地使用稅。②對公司的鐵路專用線、道路等商業(yè)用地，在工廠之外、和社會公共地區(qū)沒加隔離，暫免征繳城鎮(zhèn)土地使用稅。③對于企業(yè)工廠之外的公共性綠化用地和面向社會開放式的生態(tài)公園商業(yè)用地，暫免征繳城鎮(zhèn)土地使用稅。④對鹽場的鹽灘、鹽礦的煤礦商業(yè)用地，暫免征繳城鎮(zhèn)土地使用稅。

(12)自2016年1月1日至2018年12月31日，對專業(yè)運(yùn)營農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)銷售市場、農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場應(yīng)用(包含已有和租賃)新土地，暫免征繳城鎮(zhèn)土地使用稅。對一起運(yùn)營同類產(chǎn)品的農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)行業(yè)和農(nóng)貿(mào)批發(fā)市場應(yīng)用新土地，按同類產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)場地設(shè)施的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。(新增加)

2、由市、自治州、市轄區(qū)地區(qū)稅務(wù)局確定的增值稅免稅新項(xiàng)目：

(1)個(gè)人財(cái)產(chǎn)的居住房屋及庭院商業(yè)用地。

(2)房產(chǎn)管理部門在租金調(diào)節(jié)改革創(chuàng)新前經(jīng)租居民住宅商業(yè)用地。

(3)免稅政策單位職工家人的寢室商業(yè)用地。

(4)集體和個(gè)人辦各種院校、醫(yī)院門診、幼兒園、幼稚園商業(yè)用地。

個(gè)人出租住房怎么計(jì)算房地產(chǎn)稅和土地稅?

一、依據(jù)《國家財(cái)政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于房產(chǎn)稅多個(gè)實(shí)際問題的解釋和實(shí)施細(xì)則》((1986)稅務(wù)地字第8號)要求：“十四、依據(jù)房地產(chǎn)稅暫行規(guī)定要求，房產(chǎn)租賃的，以房地產(chǎn)房租收入為房地產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額。因而，個(gè)人出租房屋，應(yīng)按照房租收入全額的房地產(chǎn)稅。”

二、依據(jù)《國家財(cái)政部　我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和房屋租賃相關(guān)稅款政策的通知》(稅務(wù)〔2008〕24號)第二條第三款要求：“對個(gè)人出租住房，不區(qū)別主要用途，......按4%的征收率房地產(chǎn)稅，免稅城鎮(zhèn)土地使用稅?！?/p>

三、依據(jù)《關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》(財(cái)務(wù)〔2016〕43號)第二條要求：“房產(chǎn)租賃的，計(jì)稅房地產(chǎn)稅的房租收入沒有企業(yè)增值稅?！?/p>

第六條要求：“在計(jì)稅以上稅收時(shí)，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格或收益沒有企業(yè)增值稅。

本通知自2016年5月1日起實(shí)行。”

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