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工程建筑預(yù)繳稅款怎么計算

自2017年5月1日起，《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)一步明確營改增政策相關(guān)稅收征管難題的通知》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第11號）第三條確立，納稅人同一縣和市范圍之內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不會再可用在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳稅款現(xiàn)行政策。依據(jù)我國現(xiàn)階段行政劃分的最基本規(guī)范，縣和市一般包括地市、地域、自治區(qū)、盟。因而，在同一縣和市內(nèi)實施的外地建筑服務(wù)，獲得預(yù)收賬款不會再就近預(yù)繳稅款，反而是與出現(xiàn)于項目所在地的建筑服務(wù)一樣解決。針對跨縣和市區(qū)域范圍外地業(yè)務(wù)流程，必須在本地預(yù)繳稅款。

針對預(yù)收賬款預(yù)繳稅款，應(yīng)當(dāng)按照如下所示公式換算并預(yù)繳稅款：

（一）可用一般計稅方法記稅的

應(yīng)預(yù)繳增值稅＝(所有價款和價外費(fèi)用－收取的分包款)÷(1＋10%)×2%

（二）可用簡易計稅方法計稅的

應(yīng)預(yù)繳增值稅＝(所有價款和價外費(fèi)用－收取的分包款)÷(1＋3%)×3%

經(jīng)營者按上述要求從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣收取的分包款，應(yīng)該獲得合乎法律法規(guī)、行政規(guī)章與國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局所規(guī)定的合法有效憑據(jù)，不然不可扣減。

以上憑據(jù)就是指：

（一）從分包方所取得的2016年4月30日前出具的建筑行業(yè)增值稅稅票。

以上建筑行業(yè)增值稅稅票在2016年6月30日前可以作為預(yù)繳增值稅的扣減憑據(jù)。

（二）從分包方所取得的2016年5月1日后出具的，備注標(biāo)明建筑服務(wù)案發(fā)地所屬縣（市、區(qū)）、項目規(guī)劃的增值發(fā)票。

（三）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的許多憑據(jù)。

現(xiàn)行政策連接

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的通知》我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第17號

第四條 經(jīng)營者跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，根據(jù)下列要求預(yù)繳增值稅：

（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，可用一般計稅方法記稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額，依照2％的預(yù)征率測算應(yīng)預(yù)繳增值稅。

（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，挑選可用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額，依照3%的征收率測算應(yīng)預(yù)繳增值稅。

（三）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額，依照3%的征收率測算應(yīng)預(yù)繳增值稅。

工程建筑預(yù)繳稅款怎么計算？總結(jié)來說便是：一般計稅方法記稅下，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額，依照2％的預(yù)征率測算應(yīng)預(yù)繳增值稅。簡易計稅方法計稅下，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額，依照3%的征收率測算應(yīng)預(yù)繳增值稅。