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固定資產(chǎn)盤盈的稅務(wù)解決

所得稅法實施細則第五十八條第四項要求，盤盈盤虧的固資，以類似固資的重設(shè)使用價值為計稅依據(jù)，即依照類似相同或固資市場價格或評估值，扣減依照此項固資出廠時間可能的折舊費后的余額做為入賬價值。盤盈盤虧固資的初始計量，財務(wù)與稅收法律一致。

所得稅法實施細則第二十二條要求，所得稅法第六條第九項所指其他收益，指公司所取得的除所得稅法第六條第一項至第八項規(guī)定的收益以外的其他收益，包含公司資產(chǎn)溢余收益、逾期不退包裝物押金收益、實在無法償還的應(yīng)交賬款、已作壞賬加工后又收回應(yīng)收賬款、資產(chǎn)重組收益、補貼收入、合同違約金收益、匯兌收益等，即固定資產(chǎn)盤盈，稅收法律上做為財產(chǎn)溢余收益記入本期應(yīng)納稅額。

（1）公司實行《小企業(yè)會計準則》，不會有稅務(wù)差別。

（2）公司實行《企業(yè)會計準則》，財務(wù)會計上視作之前年度會計差錯，根據(jù)“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科計算，不當作本期收益，而稅收法律做為財產(chǎn)溢余收益，記入本期應(yīng)納稅額。

盤盈盤虧固資事宜歸屬于異常事宜，提議公司完善盤盈盤虧事項解決表明(含高管簽訂的處理決定及評定重設(shè)使用價值匯報等證據(jù))，以便稅務(wù)行政機關(guān)核對。

固定資產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理

(1)

借：固資

貸：固定資產(chǎn)折舊

未處理資產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

借：未處理資產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

貸：其他業(yè)務(wù)收入

(2)

借：固資

貸：固定資產(chǎn)折舊

未處理資產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

借：未處理資產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

法定盈余公積--法定盈余公積

股東分紅--盈余公積

之上講的是固定資產(chǎn)盤盈稅務(wù)處理探討，自然一般固定資產(chǎn)盤盈在公司發(fā)生的幾率會非常小，假如經(jīng)常出現(xiàn)，必須管理者警惕了。是否管理制度出問題？如果是的話，就需要改善管理方法，這樣就免去財會人員不必要繁忙。還有其他難題需要聯(lián)系我們的，能直接在線聯(lián)系大家。