本年利潤(rùn)如何結(jié)算?
2022-11-18 16:48
本年利潤(rùn)如何結(jié)算?
⑴本科目計(jì)算公司確定的需從當(dāng)期利潤(rùn)總金額中扣的本年利潤(rùn)。
⑵本科目可按照“當(dāng)期所得稅花費(fèi)”、“遞延所得稅花費(fèi)”開展明細(xì)核算。
⑶本年利潤(rùn)的重要會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。
①負(fù)債表日,企業(yè)按照稅收法律法規(guī)測(cè)算確立的本期應(yīng)交所得稅,貸記本科目(當(dāng)期所得稅花費(fèi)),借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”學(xué)科。
②負(fù)債表日,依據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該有賬戶余額超過(guò)“遞延所得稅財(cái)產(chǎn)”科目余額的差值,貸記“遞延所得稅財(cái)產(chǎn)”學(xué)科,借記本科目(遞延所得稅花費(fèi))、“資本公積金——其他資本公積”等課程;遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該有賬戶余額低于“遞延所得稅財(cái)產(chǎn)”科目余額的差值做反過(guò)來(lái)的賬務(wù)處理。公司應(yīng)予以確定的遞延所得稅債務(wù),理應(yīng)對(duì)比以上標(biāo)準(zhǔn)調(diào)節(jié)本科目、“遞延所得稅債務(wù)”學(xué)科和有關(guān)學(xué)科。
⑷期終,應(yīng)先大學(xué)本科目地賬戶余額轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”學(xué)科,結(jié)轉(zhuǎn)成本后本科目無(wú)賬戶余額。
本年利潤(rùn)如何計(jì)算?
本年利潤(rùn)主要有兩種計(jì)算方式:
1、本年利潤(rùn)=應(yīng)交所得稅 遞延所得稅債務(wù)-遞延所得稅財(cái)產(chǎn);
2、本年利潤(rùn)=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 或-永久差別)×25%。
本年利潤(rùn)主要是指經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
“本年利潤(rùn)”,計(jì)算企業(yè)負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅,是損益類科目;這一般并不等于本期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬗小皶簳r(shí)性差異”。如果僅僅是永久差別,則相當(dāng)于本期應(yīng)交所得稅。
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