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現(xiàn)金流，就是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金準(zhǔn)貨幣的注入和排出總數(shù)，可分為三類，即生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流、投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和融資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

(一)生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流

生產(chǎn)經(jīng)營，主要是指投資活動和融資活動之外的全部交易事宜，包含銷售產(chǎn)品或勞務(wù)、購買東西或接收勞務(wù)公司、接到退還的稅金、經(jīng)營性租賃、發(fā)放工資、支付廣告費用、繳納各種稅金等。

(二)投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流

投資活動，主要是指長期資產(chǎn)的籌建與不包含在準(zhǔn)貨幣范圍之內(nèi)項目投資以及處理主題活動，包含獲得和收回投資、籌建和處置固定資產(chǎn)、選購和處理無形資產(chǎn)攤銷等。

(三)融資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流

融資活動，就是指造成公司資本及債務(wù)規(guī)模和組成發(fā)生變化主題活動，包含發(fā)行新股或接納投資資本、分配股利、獲得和歸還銀行貸款、發(fā)售和還款企業(yè)債券等。