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禮品進(jìn)項(xiàng)怎么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

企業(yè)購(gòu)入禮品無償贈(zèng)送客戶,視同銷售繳納增值稅,該禮品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不需要再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,那么月末應(yīng)交增值稅借方余額,表示進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完,有留抵?jǐn)?shù).

如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,月末應(yīng)交增值稅貸方余額,則需要結(jié)轉(zhuǎn),分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

應(yīng)交增值稅可以使用專門的"應(yīng)交增值稅明細(xì)賬",看著就非常清楚了.

進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣怎么做分錄

1、購(gòu)入貨物或固定資產(chǎn)等會(huì)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額,會(huì)計(jì)分錄為:

借:原材料/固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品等等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額,應(yīng)交稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,只需做計(jì)算,無需做分錄.

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi).在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.

企業(yè)購(gòu)入的禮品進(jìn)項(xiàng)怎么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出呢?當(dāng)看到這個(gè)問題的時(shí)候,小編覺得本題有點(diǎn)不明確,企業(yè)購(gòu)入的禮品的用途是什么?如果它本就是要送于客戶的,那么,它視同銷售繳納增值稅,同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不需要再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.大家說,對(duì)吧?