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遞延所得稅以前年度虧損賬務(wù)處理要怎么寫?

你以前年度虧損并沒有確定遞延所得稅資產(chǎn).

你必須按早期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正去處理,

調(diào)節(jié)你最初的遞延所得稅資產(chǎn)和期初盈余公積.

借:遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

貸:之前年度損益調(diào)整

怎樣填補(bǔ)以前年度虧損?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十一條要求,你公司下一年的收入額能夠填補(bǔ)今年虧本,剩余的部分應(yīng)按測算繳納稅款.你公司來年在稅務(wù)申報(bào)(包含預(yù)繳稅款申報(bào)和年度申報(bào))時(shí)需自主測算并填補(bǔ)之前年度對(duì)符合條件的虧本,并且在匯算清繳期內(nèi)根據(jù)填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附注六"稅前工資彌補(bǔ)虧損統(tǒng)計(jì)表"申請(qǐng)辦理備案,與此同時(shí)并對(duì)真實(shí)有效、合理合法負(fù)法律責(zé)任.

填補(bǔ)以前年度虧損的價(jià)值好的經(jīng)驗(yàn)做法

核定征收所得稅的部門,當(dāng)初所發(fā)生的虧本能夠后五年內(nèi)完成的收益稅前工資填補(bǔ);核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅的部門,按主營業(yè)務(wù)收入*核定征收率*所得稅率=應(yīng)繳所得稅,與是不是贏利不相干.

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