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增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何抵扣?

取得抵扣憑證并符合抵扣條件時(shí),需要先勾選,所謂勾選認(rèn)證,就是將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與稅局服務(wù)器比對(duì),相符時(shí)就認(rèn)證通過(guò)(允許抵扣),然后填電子稅務(wù)局增值稅申報(bào)表附表二進(jìn)項(xiàng)稅額,自動(dòng)帶入主表.然后在次月申報(bào)時(shí),需要在增值稅納稅申報(bào)表上申報(bào)你一個(gè)期間認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額,并從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵減,抵減后的差額做為當(dāng)期應(yīng)納增值稅額進(jìn)行申報(bào).

一、增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅.

增值稅的抵扣必須符合以下條件:

1、你公司必須是增值稅一般納稅人,小規(guī)模納稅人不能抵扣;

2、你取得的發(fā)票必須是合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,普通發(fā)票不能抵扣;

3、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣必須符合稅法相關(guān)規(guī)定.

二、普通發(fā)票不能抵扣,不管企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,普通發(fā)票都是不可以抵扣.

三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣是對(duì)于增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō)的,一般納稅人收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,通過(guò)認(rèn)證,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額,比如,一般納稅人單位1月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅為3000元,收到的進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元,那這個(gè)單位1月份只需交納2000元的增值稅就可以了.

增值稅普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票的區(qū)別是什么?

1、發(fā)票的印制要求不同:增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票,按照國(guó)務(wù)院主管部門(mén)的規(guī)定,分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制.未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定,不得印制發(fā)票.

2、發(fā)票使用的主體不同:增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用,小規(guī)模納稅人需要使用的,只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi);普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用,未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票.

3、發(fā)票的內(nèi)容不同:增值稅專(zhuān)用發(fā)票除了具備購(gòu)買(mǎi)單位、銷(xiāo)售單位、商品或者服務(wù)的名稱(chēng)、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外,還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容.

4、發(fā)票的作用不同:增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是購(gòu)銷(xiāo)雙方收付款的憑證,而且可以用作購(gòu)買(mǎi)方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用.

增值稅專(zhuān)用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的最大區(qū)別在于:

1、取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)貨方可以憑抵扣聯(lián),依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而普通發(fā)票,購(gòu)貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

2、在發(fā)票內(nèi)容的構(gòu)成要素上,增值稅專(zhuān)用發(fā)票將票面金額一分為二,勾稽關(guān)系為"金額+稅額=價(jià)稅合計(jì)",其中:"金額*稅率=稅額".由于普通發(fā)票不具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能,因此,無(wú)需將價(jià)稅分列開(kāi)具,只需將價(jià)稅合計(jì)合并開(kāi)具為"金額".

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何抵扣?"這一問(wèn)題的全部解答.通常情況下,一般納稅人想要進(jìn)行增值稅發(fā)票抵扣的話,首先要把增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,然后再進(jìn)行比對(duì)才可以進(jìn)行抵扣.在此,小編還介紹了增值稅普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票的區(qū)別,希望對(duì)其理解有用.