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發(fā)票開錯(cuò)了要出口退稅如何操作

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)實(shí)行根據(jù)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)出具的增值稅電子普通發(fā)票相關(guān)問題的通知》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第84號(hào))第三條要求,增值稅電子普通發(fā)票的開稅票方與受票方必須紙版發(fā)票,能夠下載打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件(黑白彩色都可),其法律認(rèn)可、基本上主要用途、基礎(chǔ)應(yīng)用要求等和稅務(wù)行政機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票同樣.

江蘇國稅12366解釋增值稅電子發(fā)票熱點(diǎn)話題時(shí)曾回應(yīng),因?yàn)樵鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票具備復(fù)制性,沒法回收特性,因而增值稅電子普通發(fā)票一旦出具暫不可以廢止.但出具后,如出現(xiàn)開稅票不正確、銷貨退回或銷售折讓等情況時(shí),應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票,不用退還增值稅電子普通發(fā)票.

剖析上述規(guī)定,增值稅電子普通發(fā)票法律認(rèn)可等同于稅務(wù)行政機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票.但是由于其費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)候可以反復(fù)打印出,具備復(fù)制性,所以一旦出具,按照目前要求暫不可廢止,只有開具紅字增值稅電子普通發(fā)票.

成功驗(yàn)證后開具紅字稅票,能分這兩種情況進(jìn)行修復(fù):

1.假如申請(qǐng)辦理開具紅字稅票時(shí)公司已申請(qǐng)抵稅了進(jìn)項(xiàng)稅,企業(yè)應(yīng)直接使用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.由于經(jīng)驗(yàn)證結(jié)果顯示"驗(yàn)證相符合"并已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的,購方必須把已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額暫依《信息表》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出.

2.假如申請(qǐng)辦理開具紅字稅票時(shí)公司未報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,公司先要申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并轉(zhuǎn)走.例如購方在開稅票當(dāng)月進(jìn)行驗(yàn)證且申請(qǐng)辦理開具紅字稅票,或購方為外貿(mào)公司(其進(jìn)項(xiàng)稅記入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),經(jīng)營(yíng)者未報(bào)抵稅該進(jìn)項(xiàng)稅,申報(bào)時(shí)可將這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅納入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,與此同時(shí)暫依《信息表》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出.

以上這兩種情況的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》第20欄"今天進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額-在其中:紅字專用發(fā)票通知書注明的進(jìn)項(xiàng)稅".

進(jìn)出口退稅操作步驟

1、相關(guān)證件的送驗(yàn)及統(tǒng)計(jì)表的領(lǐng)到 公司在獲得相關(guān)部門準(zhǔn)許其運(yùn)營(yíng)出口商品業(yè)務(wù)文件或工商行政管理部門頒發(fā)的工商注冊(cè)證實(shí)后,應(yīng)當(dāng)30日內(nèi)申請(qǐng)辦理出入口企業(yè)退稅備案.

2、出口退稅注冊(cè)的申報(bào)和審理 公司領(lǐng)取"出入口企業(yè)退稅申請(qǐng)表"后,即按申請(qǐng)表及相關(guān)要求填好,蓋上公司公章和相關(guān)人員圖章后,和出口商品承包權(quán)審批文件、工商注冊(cè)等證明證明材料一起申報(bào)稅務(wù)行政機(jī)關(guān),稅務(wù)行政機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤,即審理備案.

3、填發(fā)進(jìn)出口退稅報(bào)到證 稅務(wù)行政機(jī)關(guān)收到公司的宣布申請(qǐng)辦理,經(jīng)審核準(zhǔn)確無誤并依法程序?qū)徟?簽發(fā)給公司"進(jìn)出口退稅備案".

4、進(jìn)出口退稅注冊(cè)的變更或銷戶 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況產(chǎn)生變化或一些退稅政策產(chǎn)生變化時(shí),應(yīng)依據(jù)實(shí)際需求變更或銷戶出口退稅備案.

發(fā)票開錯(cuò)了要出口退稅如何操作?一般情況下都需要開具紅字發(fā)票,由于進(jìn)行驗(yàn)證了,因此開具紅字稅票得話兩種情況要進(jìn)行修復(fù),一種是申請(qǐng)抵稅了,一種是并沒有申請(qǐng)抵稅,上邊都是有分析,有關(guān)上文的具體內(nèi)容大伙兒還有其他的疑惑得話,還可以繼續(xù)跟著小編一起探討哦.