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銷貨退回未開紅字發(fā)票如何進行修復(fù)?

一. 合乎廢止要求的(同時滿足下列條件),稅票標明廢止,開票系統(tǒng)標明廢止.(一) 接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時長不得超過銷貨方開稅票當月;(二) 銷貨方未抄報稅而且未做賬;(三) 購方未認證或是驗證結(jié)果顯示"納稅識別號驗證不符合"、"專票編碼、號驗證不符合".

二. 不符廢止標準:1. 購料方已認證由供貨方填好審批單

(1) 驗證根據(jù):① 向負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)填好申請辦理,稅務(wù)行政機關(guān)回到通知書(一式三聯(lián),一聯(lián)購料方留方,一聯(lián)由供貨方給銷售方,一聯(lián)稅務(wù)保留)② 將通知書交到銷售方,依據(jù)銷售方的紅字發(fā)票和通知書作進項稅轉(zhuǎn)出.

(2) 驗證結(jié)果顯示"納稅識別號驗證不符合"、"專票編碼、號驗證不符合":

因退換貨造成開紅字發(fā)票該怎么辦理?

答：依據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十三條要求,一般納稅人在辦理專票當月,產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確等情況,接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)合乎廢止要求的,按報廢解決;出具的時候發(fā)現(xiàn)不正確的,可及時廢止.

廢止專票需在防偽稅控系統(tǒng)里將對應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"廢止"解決,在紙制專票(含未打印專票)各發(fā)票聯(lián)上注明"廢止"字眼,全發(fā)票聯(lián)保留.

第十四條要求,一般納稅人獲得專票后,產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確等情況但是不合乎廢止要求的,或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓的,購方需向負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

《申請單》對應(yīng)的藍色字體專票必須經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)驗證.

經(jīng)驗證結(jié)果顯示"驗證相符合"并已抵扣增值稅進項稅的,一般納稅人在填寫《申請單》的時候不填好相對應(yīng)藍色字體專票信息內(nèi)容.

經(jīng)驗證結(jié)果顯示"納稅識別號驗證不符合"、"專票編碼、號驗證不符合"的,一般納稅人在填寫《申請單》時要填好相對應(yīng)藍色字體專票信息內(nèi)容.

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