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銷(xiāo)貨退回未開(kāi)紅字發(fā)票如何進(jìn)行修復(fù)?

一. 合乎廢止要求的(同時(shí)滿足下列條件),稅票標(biāo)明廢止,開(kāi)票系統(tǒng)標(biāo)明廢止.(一) 接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)長(zhǎng)不得超過(guò)銷(xiāo)貨方開(kāi)稅票當(dāng)月;(二) 銷(xiāo)貨方未抄報(bào)稅而且未做賬;(三) 購(gòu)方未認(rèn)證或是驗(yàn)證結(jié)果顯示"納稅識(shí)別號(hào)驗(yàn)證不符合"、"專(zhuān)票編碼、號(hào)驗(yàn)證不符合".

二. 不符廢止標(biāo)準(zhǔn):1. 購(gòu)料方已認(rèn)證由供貨方填好審批單

(1) 驗(yàn)證根據(jù):① 向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填好申請(qǐng)辦理,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)回到通知書(shū)(一式三聯(lián),一聯(lián)購(gòu)料方留方,一聯(lián)由供貨方給銷(xiāo)售方,一聯(lián)稅務(wù)保留)② 將通知書(shū)交到銷(xiāo)售方,依據(jù)銷(xiāo)售方的紅字發(fā)票和通知書(shū)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

(2) 驗(yàn)證結(jié)果顯示"納稅識(shí)別號(hào)驗(yàn)證不符合"、"專(zhuān)票編碼、號(hào)驗(yàn)證不符合":

因退換貨造成開(kāi)紅字發(fā)票該怎么辦理?

答：依據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第十三條要求,一般納稅人在辦理專(zhuān)票當(dāng)月,產(chǎn)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)稅票不正確等情況,接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)合乎廢止要求的,按報(bào)廢解決;出具的時(shí)候發(fā)現(xiàn)不正確的,可及時(shí)廢止.

廢止專(zhuān)票需在防偽稅控系統(tǒng)里將對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"廢止"解決,在紙制專(zhuān)票(含未打印專(zhuān)票)各發(fā)票聯(lián)上注明"廢止"字眼,全發(fā)票聯(lián)保留.

第十四條要求,一般納稅人獲得專(zhuān)票后,產(chǎn)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)稅票不正確等情況但是不合乎廢止要求的,或因賣(mài)貨一部分退還及產(chǎn)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)方需向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》.

《申請(qǐng)單》對(duì)應(yīng)的藍(lán)色字體專(zhuān)票必須經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證.

經(jīng)驗(yàn)證結(jié)果顯示"驗(yàn)證相符合"并已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的,一般納稅人在填寫(xiě)《申請(qǐng)單》的時(shí)候不填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專(zhuān)票信息內(nèi)容.

經(jīng)驗(yàn)證結(jié)果顯示"納稅識(shí)別號(hào)驗(yàn)證不符合"、"專(zhuān)票編碼、號(hào)驗(yàn)證不符合"的,一般納稅人在填寫(xiě)《申請(qǐng)單》時(shí)要填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專(zhuān)票信息內(nèi)容.

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