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年末待攤費用怎么調(diào)整

待攤費用主要是指從成本中事先稅前列支但還沒有具體收取的相關(guān)費用

如:某制造業(yè)企業(yè)某生產(chǎn)線的固資設(shè)備大修花費,選用按年度的方案維修花費分月均值沖減

則,在沖減時做會計分錄

借:產(chǎn)品成本(依據(jù)沖減內(nèi)容不一樣記不同的學(xué)科)

貸:待攤費用

在具體付款時

借:待攤費用

貸:存款

不可以抵扣的待攤費用

售后維修服務(wù)費

所得稅法第八條要求,與銷售商品有關(guān)的開支需在發(fā)生的時候抵扣.售后維修服務(wù)費做為待攤費用若并未產(chǎn)生,歸屬于不確定性的開支,不可以在當(dāng)初抵扣.

比如,某企業(yè)2013年銷售汽車100輛,依據(jù)收付實現(xiàn)制及謹(jǐn)慎原則,年末按每輛1萬余元記提售后維修服務(wù)費,記提營業(yè)費用300萬余元,待來年具體產(chǎn)生售后維修服務(wù)時抵減預(yù)計負(fù)債.那么這個企業(yè)計提300萬余元營業(yè)費用在匯算清繳時需作納稅調(diào)增,待具體發(fā)生的時候再做納稅調(diào)減.

計提薪水、福利費、工會經(jīng)費

所得稅法第八條要求,員工工資、福利費、工會經(jīng)費應(yīng)在具體發(fā)生的時候扣減.針對賬目已記提但并未所發(fā)生的工會經(jīng)費,禁止在納稅年度內(nèi)抵扣,且福利費和工會經(jīng)費抵扣有額度要求.假如年底應(yīng)對員工薪酬如有賬戶余額,應(yīng)做納稅調(diào)增,待來年具體派發(fā)時核減.

沒經(jīng)批準(zhǔn)的風(fēng)險準(zhǔn)備金開支

所得稅法第十條及實施細(xì)則第五十五條的規(guī)定,公司根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則計提各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(包含資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備、在建項目資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等)、壞賬損失(金融業(yè)、保險公司以外)沒經(jīng)國務(wù)院令國家財政部、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)不可以抵扣,匯算清繳時需作納稅調(diào)整.

年末待攤費用怎么調(diào)整?待攤費用一般是在公司明年方案里的,就等于是公司為自己放貸款,只不過是收利息是本人,假如方案取得成功,那樣公司手指的貸款利息就多一點,假如計劃失敗,那樣企業(yè)內(nèi)部也需要承擔(dān)責(zé)任.大量理論知識,歡迎關(guān)注網(wǎng)站發(fā)布.