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上年調(diào)節(jié)企業(yè)所得稅如何進賬?

記提:

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金-應繳所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:股東分紅-盈余公積

貸:之前年度損益調(diào)整

上繳:

借:應交稅金-應繳所得稅

貸:存款

企業(yè)所得稅如何填補以前年度虧損?

《企業(yè)所得稅法》要求,公司納稅年度所發(fā)生的虧本,批準向之后年度結(jié)轉(zhuǎn),用之后年度的所得的填補,但轉(zhuǎn)結(jié)期限最多不能超過5年.

《企業(yè)會計準則第18號---所得稅》要求,可抵扣虧損及稅金抵扣所產(chǎn)生的暫時性差異,賬務(wù)處理上視作可低扣暫時性差異,合乎條件時,應確定與其說有關(guān)的遞延所得稅財產(chǎn).遞延所得稅資產(chǎn)金額,應該以很有可能得到用于可抵扣虧損和稅金抵扣未來的發(fā)展應納稅額為準.

在負債表日,企業(yè)需要對遞延所得稅資產(chǎn)帳面價值開展核查.如果將來期內(nèi)可能不能得到充足的應納稅額用于抵稅遞延所得稅資產(chǎn)權(quán)益,理應減記遞延所得稅資產(chǎn)帳面價值.在很有可能得到充足的應納稅所得額時,減記金額理應轉(zhuǎn)到.

公司每一納稅年度的收入總額,扣減免稅收入、不征稅收入、各種扣減及其容許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅額.

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