2022年北京市個稅規(guī)范
2022-11-09 17:40
一、北京的個稅規(guī)范
北京的新個人所得稅規(guī)范和全國一致,薪水薪酬的個稅算法如下所示:
應(yīng)交個人所得稅=(當(dāng)月薪酬收益-<由本人承擔(dān)三險一金>-3500)×稅率-速算扣除數(shù)
二、個人所得稅征繳目標(biāo)
1、法律規(guī)定目標(biāo)
在我國個人所得稅納稅主體是中國境內(nèi)定居有一定的取的人,及其不中國境內(nèi)定居但從我國境內(nèi)獲得所獲得的本人,包含國內(nèi)中國公民,在中國獲得所獲得的外籍人員和港、澳、臺同胞們。
2、住戶納稅主體
在中國境內(nèi)有居所,或是無居所但在地區(qū)定居滿1年本人,是住戶納稅主體,應(yīng)承擔(dān)無盡納稅時間,即從總體上中國境內(nèi)和海外所取得的所得的,依規(guī)繳納個稅。
3、非居民納稅主體
中國境內(nèi)無住處也不定居或是無居所但在地區(qū)定居不滿一年的本人,是是非非住戶納稅主體,擔(dān)負(fù)比較有限納稅時間,僅從總體上從我國境內(nèi)所取得的所得的,依規(guī)繳納個稅。
三、個稅繳稅具體內(nèi)容
1、薪水、薪金所得
薪水、薪金所得,指的是本人因就職或受聘而獲得薪水、薪酬、獎勵金、年尾漲薪、勞動分紅、補貼、補助及與就職或雇用相關(guān)的許多所得的。換句話說,本人所取得的所得的,但凡是與就職、受聘相關(guān),不論其企業(yè)資金支出方式或者以現(xiàn)錢、實體、商業(yè)票據(jù)等方式收取的,全是薪水、薪金所得工程項目的征稅對象。
2、個體戶生產(chǎn)、個人經(jīng)營所得
個體戶生產(chǎn)、個人經(jīng)營所得包含四個方面:
(一)經(jīng)工商行政管理機關(guān)準(zhǔn)許開張并辦理營業(yè)執(zhí)照的城鎮(zhèn)個體戶,從業(yè)工業(yè)生產(chǎn)、手工業(yè)者、建筑行業(yè)、交通業(yè)、商業(yè)服務(wù)、餐飲業(yè)、服務(wù)行業(yè)、修理業(yè)及其它行業(yè)生產(chǎn)制造、運營所取得的所得的。
(二)本人經(jīng)政府相關(guān)部門準(zhǔn)許,獲得企業(yè)營業(yè)執(zhí)照,從業(yè)辦校、診療、資詢以及其它服務(wù)主題活動所取得的所得的。
(三)其他組織從業(yè)個人工業(yè)生產(chǎn)制造、運營所取得的所得的,既本人臨時性從事生產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營所取得的所得的。
(四)以上個體戶及個人所取得的生產(chǎn)制造、運營相關(guān)的各種應(yīng)稅所得。
3、對企事業(yè)單位的經(jīng)營承包、租賃個人經(jīng)營所得
對企事業(yè)單位的經(jīng)營承包、租賃個人經(jīng)營所得,通常是指本人經(jīng)營承包、租賃運營及其分包、轉(zhuǎn)租房所取得的所得的,包含本人按月或按次獲得薪水、薪酬屬性的所得的。
4、勞務(wù)報酬
勞務(wù)報酬,就是指本人從業(yè)設(shè)計方案、裝修、組裝、繪圖、檢驗、檢測、診療、法律法規(guī)、財務(wù)會計、資詢、授課、新聞報道、廣播節(jié)目、漢語翻譯、見刊、字畫、手工雕刻、影視劇、音頻、錄影、表演、演出、廣告宣傳、展覽會、技術(shù)咨詢、詳細介紹服務(wù)項目、經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)項目、代辦服務(wù)以及其它勞務(wù)公司所取得的所得的。
5、稿酬所得
稿酬所得,指的是本人因其作品以書籍、報刊方式發(fā)行、發(fā)布而所取得的所得的。這里說的“著作”,就是指包含東西方文本、照片、譜子等能夠以書籍、刊物方法出版發(fā)行、發(fā)布作品;“個人作品”,包含個人的經(jīng)典著作、翻譯的著作等。本人獲得遺作稿費,應(yīng)按照稿酬所得新項目記稅。
6、特許權(quán)使用費所得
特許權(quán)使用費所得,通常是指本人給予專利、版權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)以及其它開發(fā)權(quán)使用權(quán)所取得的所得的。給予版權(quán)使用權(quán)所取得的所得的,不包含稿酬所得。創(chuàng)作者把自己文字作品稿件原件或影印件公開拍賣(竟價)所取得的所得的,應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得新項目記稅。
7、貸款利息、股利分配、紅利所得
貸款利息、股利分配、紅利所得,指的是自身有著債務(wù)、控股權(quán)而獲得利息、股利分配、紅利所得。年息指個人存款利率(我國公布2008年10月8日隔日逐漸撤銷利息稅)、貨款利息和訂購各種各樣債券貸款利息。股利分配,又稱股利分配,指的是個股持有者依據(jù)股份制企業(yè)規(guī)章要求,憑個股按時從股份有限公司獲得的投入權(quán)益。收益,又稱企業(yè)(公司)年底分紅,就是指股份有限公司或單位依據(jù)應(yīng)分派的收益按股份分配超出股利分配一部分的收益。股份制公司以股權(quán)方式向公司股東企業(yè)支付股利分配、收益即派泛紅股,要以發(fā)放的個股面值為總收入額記稅。
8、財產(chǎn)租賃所得
財產(chǎn)租賃所得,就是指個人出租房屋建筑,土地使用權(quán)證、機械設(shè)備車般以及其它資產(chǎn)所取得的所得的。資產(chǎn)包含動產(chǎn)和不動產(chǎn)。
9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,就是指個人轉(zhuǎn)讓商業(yè)票據(jù)、股份、房屋建筑、土地使用權(quán)證、機械設(shè)備、車般以及其它已有資產(chǎn)給其他人或單位而所取得的所得的,涉及出讓房產(chǎn)和固定資產(chǎn)而所取得的所得的。對于個人股票交易所取得的所得的暫時不繳稅。
10、偶然所得
偶然所得,就是指本人所取得的所得的是是非非經(jīng)常的,歸屬于各種各樣機會性所得的,包含獲獎、得獎、中彩以及其它不經(jīng)意屬性的所得的(含獎勵金、實體和商業(yè)票據(jù))。本人選購社會發(fā)展福利有獎活動捐款獎品、中國六合開獎,一次得獎收益不得超過10000塊的,免征個稅,超出10000塊的,要以全額的按偶然所得新項目記稅(截至至2011年4月21日的征收率為20%)。
11、別的所得的
除了上述10項應(yīng)稅項目之外,別的所得的應(yīng)明確繳稅的,由國務(wù)院行政機關(guān)明確。國務(wù)院令行政機關(guān),就是指國家財政部與國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局。截至1997年4月30日,國家財政部與國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局明確繳稅的許多所得的項目有:
(一)本人獲得“蔡冠深中國科學(xué)院院士殊榮慈善基金會”授予的中國科學(xué)院院士殊榮獎勵金。
(二)本人獲得由銀行部門以超出國家規(guī)定的利率和升值補貼率收取的攬存獎勵金。
(三)自己因就職企業(yè)交納相關(guān)保費而所取得的免費款優(yōu)惠待遇收益。
(四)對車險公司按投保金額,以金融機構(gòu)同時期活期存款年利率付給在保期限內(nèi)未保險理賠的中國人壽保險戶的貸款利息(或者以別的為名收取的類似收益)。
(五)投資者本人因證劵公司拉攏大戶人家投資者在我們公司開戶交易,從所取得的交易費用中付款一部分額度給大戶人家投資者而所取得的采購回扣收益或買賣手續(xù)費返還收益。
(六)本人獲得一部分單位及單位在年度總結(jié)、各種各樣慶典活動、經(jīng)濟往來及其它過程中,給其他單位及單位的相關(guān)人員派發(fā)現(xiàn)錢、實體或商業(yè)票據(jù)。
(七)離職風(fēng)險金。
(八)本人為基準(zhǔn)或者他人公司擔(dān)保得到酬勞。
本人所取得的所得的,假如無法定界是哪一項應(yīng)稅所得新項目,由負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)核查明確。
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