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員工宿舍費(fèi)用會(huì)計(jì)解決

1、狀況一

員工獲得仰頭為公司全稱的寢室租金增值稅普通發(fā)票1050元,依照公司規(guī)章制度給予費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)賬.

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)對(duì)員工薪酬-福利費(fèi) 1050元

貸:存款 1050元

提示:員工福利費(fèi),在不得超過(guò)工資薪金總額14%的那一部分能夠抵扣.

2、狀況二

員工獲得仰頭為個(gè)人寢室租金增值稅普通發(fā)票1050元,依照公司規(guī)章制度給予費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)賬.

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)對(duì)員工薪酬-福利費(fèi) 1050元

貸:存款 1050元

提示:此項(xiàng)開支既有利于記入了福利費(fèi),可是歸屬于和企業(yè)不相干的開支,不可以在抵扣,年尾所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)所有調(diào)減應(yīng)納稅額.

3、狀況三

公司向員工發(fā)放租房補(bǔ)貼1050元納入員工工資薪金所得規(guī)章制度、確定與工資薪金所得一起派發(fā).

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)對(duì)員工薪酬-工資薪金所得 1050元

貸:存款 1050元

提示:此項(xiàng)開支歸屬于工資薪金所得,容許所有在企業(yè)所得抵扣.

4、狀況四

員工獲得仰頭為企業(yè)的寢室房租收據(jù)1050元,無(wú)法取得宣布稅票,依照公司規(guī)章制度給予費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)賬.

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)對(duì)員工薪酬-福利費(fèi) 1050元

貸:存款 1050元

提示:此項(xiàng)開支既有利于記入了福利費(fèi),但由于獲得不合規(guī)會(huì)計(jì)原始憑證,不可以在抵扣,年尾所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)所有調(diào)減應(yīng)納稅額.

5、狀況五

員工獲得仰頭為公司全稱的寢室租金增值稅發(fā)票1050元,依照公司規(guī)章制度給予費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)賬.

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)對(duì)員工薪酬-福利費(fèi) 1000元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)50元

貸:存款 1050元

并做轉(zhuǎn)走

借:應(yīng)對(duì)員工薪酬-福利費(fèi) 50元

貸: 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)50元

提示:員工福利費(fèi),在不得超過(guò)工資薪金總額14%的那一部分能夠抵扣.

員工宿舍所發(fā)生的維修費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)能夠抵稅嗎

員工集體宿舍所發(fā)生的維修費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)等能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

疑難問(wèn)題:維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電氣、互聯(lián)網(wǎng)費(fèi)等費(fèi)用,專門用于集體宿舍的不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,但是對(duì)于兼用以應(yīng)稅項(xiàng)目的,能不能抵稅存有不一樣解決,在實(shí)踐中異議較大.

風(fēng)險(xiǎn)防范:

1、針對(duì)專門用于集體宿舍的維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電氣、互聯(lián)網(wǎng)費(fèi)等費(fèi)用,不可抵稅.

2、兼用型的,維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電氣、互聯(lián)網(wǎng)費(fèi)等費(fèi)用既用集體宿舍又用以辦公室等,則可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

在實(shí)踐中異議比較大,一種分析認(rèn)為,兼用型的理應(yīng)區(qū)劃出不可抵稅新項(xiàng)目,一種分析認(rèn)為,租賃房產(chǎn)兼用型前提下,及其固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(不包含別的權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)攤銷)、房產(chǎn)前提下,都可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,針對(duì)兼用型前提下一同產(chǎn)生費(fèi)用,應(yīng)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,并且在營(yíng)改增政策前就會(huì)有地區(qū),如河北國(guó)稅對(duì)房屋建筑和建筑物的附屬設(shè)備及服務(wù)設(shè)施損耗的水電費(fèi)、維修費(fèi)用,應(yīng)征入伍消費(fèi)稅稅率的摩托、車輛、游船損耗的燃料及維修費(fèi)用能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.小編認(rèn)為不論是購(gòu)買還是計(jì)提折舊的不動(dòng)產(chǎn),其所發(fā)生的維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電氣、互聯(lián)網(wǎng)費(fèi)等費(fèi)用無(wú)法確切區(qū)別及其不具有可執(zhí)行性的特點(diǎn),按有益于納稅人標(biāo)準(zhǔn),能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

解決提議:專門用于員工宿舍的維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電氣、互聯(lián)網(wǎng)費(fèi)等費(fèi)用,不可抵稅,報(bào)銷單據(jù)配件需要確立區(qū)別.針對(duì)兼用型的,報(bào)銷單據(jù)配件未作詳盡區(qū)別.

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